- •1 Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •15.Определение налога и сбора.
- •16.Элементы налога,их краткая характеристика.
- •17. Федеральные налоги и сборы в рф : перечень и порядок установления.
- •1. Федеральные налоги и сборы:
- •18.Региональные налоги:
- •2. Региональные налоги:
- •19.Местные налоги:
- •3. Местные налоги:
- •20. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •21. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты
- •22. Объект налогообложения.
- •23.Налоговые агенты. Их роль и место в налоговых отношениях. Ст.24 нк рф
- •24. Налоговая база. Примеры расчета налоговой базы. Ст.53 нк рф
- •25. Налоговый и отчетный периоды. Ст.55 нк рф
- •26. Налоговые ставки и их классификация. Ст.53 нк рф
- •27. Налоговые льготы. Ст.56 нк рф
- •28. Порядок и сроки уплаты налога. Ст. 57. 58 нк рф
- •29 Классификация налогов
- •30 Прямые налоги в рф, их характеристика
- •31 Косвенные налоги в рф, их характеристика
- •32 Участники налоговых отношений, их краткая характеристика
- •33 Основные права и обязанности налоговых органов
- •34 Налоговая тайна
- •35 Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн
- •36. Налоговая декларация.
- •37. Пеня. Определение. Порядок начисления.
- •38. Порядок взыскания налога за счет налогоплатлеьщика.
- •39. Исполнение обязанности по уплате налога
- •40. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •41. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога
- •42. Принцип определение цены на работы товары услуги для налогообложения
- •Сделки между взаимозависимыми лицами
- •43. Права и обязанности налогоплательщиков (ст 21,23 нк рф)
- •44. Основные формы налогового контроля (Гл 14 ст 82 нк рф)
- •45 Налоговые правонарушения, виды и ответственность за них ( Гл 16, ст 116-129.2 нк рф)
- •46 Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения. (ст 88 нк рф)
- •47 Выездная проверка, ст 89 – аналогично предыдущему.
- •48 Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц. (ст 28, 30, 31,32) Рассмотрение жалоб и принятие решений по ней. (ст 137-142)
- •49 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций (ст 114, 115).
- •50. Специальные налоговые режимы: виды и характеристика
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •2. Упрощённая система налогообложения
- •3. Единый налог на вменённый доход
- •4. Упрощенная система налогообложения на основе патента (патент)
- •51. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
- •52. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Основания для предоставления кредита
- •Предоставление
- •Условия предоставления
- •53. Срок давности по налоговым правонарушениям
- •55. Ндс ( Налог на добавленную стоимость)
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф):
- •Вопрос 58
- •Вопрос 59.
- •Вопрос 60
- •Вопрос 61
- •Вопрос 62
- •Вопрос 63
- •70. Глава 25.3 нк рф "Государственная пошлина"
22. Объект налогообложения.
Ст.38 НК РФ
Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Является одним из обязательных элементов налога. При этом каждый налог должен иметь самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй и с учётом положений главы 7 "Объекты налогообложения" Налогового кодекса РФ (НК РФ).
1.Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.
2. Товаром для целей НК РФ признаётся любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом РФ.
3. Работой для целей налогообложения признаётся деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
4. Услугой для целей налогообложения признаётся деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
5. Реализацией товаров, работ, услуг организацией или индивидуальным предпринимателем в НК РФ признаётся соответственно передача права собственности на товары одним лицом для другого лица, передача результатов выполненных работ одним лицом для другого лица,
оказание услуг одним лицом другому лицу на возмездной основе, а в случаях, предусмотренных НК РФ, – и на безвозмездной основе.
В частности, передачей (оказанием) на возмездной основе и, соответственно, реализацией признаётся обмен товарами, работами или услугами.
Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй НК РФ.
Не признаётся реализацией товаров, работ или услуг:
осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);
передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации её правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации;
передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
изъятие имущества путём конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ;
иные операции в случаях, предусмотренных НК РФ.
6. Доходом в НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.