- •1 Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •15.Определение налога и сбора.
- •16.Элементы налога,их краткая характеристика.
- •17. Федеральные налоги и сборы в рф : перечень и порядок установления.
- •1. Федеральные налоги и сборы:
- •18.Региональные налоги:
- •2. Региональные налоги:
- •19.Местные налоги:
- •3. Местные налоги:
- •20. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •21. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты
- •22. Объект налогообложения.
- •23.Налоговые агенты. Их роль и место в налоговых отношениях. Ст.24 нк рф
- •24. Налоговая база. Примеры расчета налоговой базы. Ст.53 нк рф
- •25. Налоговый и отчетный периоды. Ст.55 нк рф
- •26. Налоговые ставки и их классификация. Ст.53 нк рф
- •27. Налоговые льготы. Ст.56 нк рф
- •28. Порядок и сроки уплаты налога. Ст. 57. 58 нк рф
- •29 Классификация налогов
- •30 Прямые налоги в рф, их характеристика
- •31 Косвенные налоги в рф, их характеристика
- •32 Участники налоговых отношений, их краткая характеристика
- •33 Основные права и обязанности налоговых органов
- •34 Налоговая тайна
- •35 Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн
- •36. Налоговая декларация.
- •37. Пеня. Определение. Порядок начисления.
- •38. Порядок взыскания налога за счет налогоплатлеьщика.
- •39. Исполнение обязанности по уплате налога
- •40. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •41. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога
- •42. Принцип определение цены на работы товары услуги для налогообложения
- •Сделки между взаимозависимыми лицами
- •43. Права и обязанности налогоплательщиков (ст 21,23 нк рф)
- •44. Основные формы налогового контроля (Гл 14 ст 82 нк рф)
- •45 Налоговые правонарушения, виды и ответственность за них ( Гл 16, ст 116-129.2 нк рф)
- •46 Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения. (ст 88 нк рф)
- •47 Выездная проверка, ст 89 – аналогично предыдущему.
- •48 Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц. (ст 28, 30, 31,32) Рассмотрение жалоб и принятие решений по ней. (ст 137-142)
- •49 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций (ст 114, 115).
- •50. Специальные налоговые режимы: виды и характеристика
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •2. Упрощённая система налогообложения
- •3. Единый налог на вменённый доход
- •4. Упрощенная система налогообложения на основе патента (патент)
- •51. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
- •52. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Основания для предоставления кредита
- •Предоставление
- •Условия предоставления
- •53. Срок давности по налоговым правонарушениям
- •55. Ндс ( Налог на добавленную стоимость)
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф):
- •Вопрос 58
- •Вопрос 59.
- •Вопрос 60
- •Вопрос 61
- •Вопрос 62
- •Вопрос 63
- •70. Глава 25.3 нк рф "Государственная пошлина"
49 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций (ст 114, 115).
Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов).
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в 2 раза по сравнению с размером за совершение налогового правонарушения.
При наличии определенных обстоятельств размер штрафа увеличивается на 100%.
При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
Сумма штрафа, присужденного налогоплательщику, плательщику сборов или налоговому агенту за нарушение законодательства о налогах и сборах, повлекшее задолженность по налогу или сбору, подлежит перечислению со счетов налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.
Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке.
Давность взыскания налоговых санкций.
Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции).
В случае отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения срок подачи искового заявления исчисляется со дня получения налоговым органом постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела.
Решение о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства, вынесенное в течение срока давности привлечения к ответственности, может быть обращено к исполнению только в течение срока давности взыскания налоговых санкций.
Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков исключительно в судебном порядке (п.7 ст.114 НК РФ) путем предъявления налоговым органом иска о взыскании санкций. Подать такой иск налоговый орган должен до истечения 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления акта об этом.
Исчисление срока начинается не с момента принятия решения, а с момента составления акта проверки.
Прекращение уголовного дела не означает, что срок взыскания санкций начинают исчислять заново, т.к. пропущенный однажды срок уже лишил налоговый орган права взыскать санкции.
Когда уголовное дело возбуждено до вынесения решения налоговым органом либо же после вынесения решения, но до истечения срока давности взыскания санкций – налоговый орган в силу п. 3 ст. 108 НК РФ не имеет возможности взыскивать санкции.
Когда же уголовное дело прекращено, то обстоятельства, препятствующие взысканию, отпадают, и должно быть продолжено исчисление прерванного срока.
50. Специальные налоговые режимы: виды и характеристика
Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.
Современное налоговое законодательство предусматривает четыре специальных налоговых режима.