- •1 Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •15.Определение налога и сбора.
- •16.Элементы налога,их краткая характеристика.
- •17. Федеральные налоги и сборы в рф : перечень и порядок установления.
- •1. Федеральные налоги и сборы:
- •18.Региональные налоги:
- •2. Региональные налоги:
- •19.Местные налоги:
- •3. Местные налоги:
- •20. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •21. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты
- •22. Объект налогообложения.
- •23.Налоговые агенты. Их роль и место в налоговых отношениях. Ст.24 нк рф
- •24. Налоговая база. Примеры расчета налоговой базы. Ст.53 нк рф
- •25. Налоговый и отчетный периоды. Ст.55 нк рф
- •26. Налоговые ставки и их классификация. Ст.53 нк рф
- •27. Налоговые льготы. Ст.56 нк рф
- •28. Порядок и сроки уплаты налога. Ст. 57. 58 нк рф
- •29 Классификация налогов
- •30 Прямые налоги в рф, их характеристика
- •31 Косвенные налоги в рф, их характеристика
- •32 Участники налоговых отношений, их краткая характеристика
- •33 Основные права и обязанности налоговых органов
- •34 Налоговая тайна
- •35 Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн
- •36. Налоговая декларация.
- •37. Пеня. Определение. Порядок начисления.
- •38. Порядок взыскания налога за счет налогоплатлеьщика.
- •39. Исполнение обязанности по уплате налога
- •40. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •41. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога
- •42. Принцип определение цены на работы товары услуги для налогообложения
- •Сделки между взаимозависимыми лицами
- •43. Права и обязанности налогоплательщиков (ст 21,23 нк рф)
- •44. Основные формы налогового контроля (Гл 14 ст 82 нк рф)
- •45 Налоговые правонарушения, виды и ответственность за них ( Гл 16, ст 116-129.2 нк рф)
- •46 Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения. (ст 88 нк рф)
- •47 Выездная проверка, ст 89 – аналогично предыдущему.
- •48 Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц. (ст 28, 30, 31,32) Рассмотрение жалоб и принятие решений по ней. (ст 137-142)
- •49 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций (ст 114, 115).
- •50. Специальные налоговые режимы: виды и характеристика
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •2. Упрощённая система налогообложения
- •3. Единый налог на вменённый доход
- •4. Упрощенная система налогообложения на основе патента (патент)
- •51. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
- •52. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Основания для предоставления кредита
- •Предоставление
- •Условия предоставления
- •53. Срок давности по налоговым правонарушениям
- •55. Ндс ( Налог на добавленную стоимость)
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф):
- •Вопрос 58
- •Вопрос 59.
- •Вопрос 60
- •Вопрос 61
- •Вопрос 62
- •Вопрос 63
- •70. Глава 25.3 нк рф "Государственная пошлина"
32 Участники налоговых отношений, их краткая характеристика
Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах, составляют налоговые правоотношения, которые охватывают:
властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ (обеспечивающие формирование и функционирование системы налогообложения);
отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля:
– обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц,
– привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (все три обеспечивают функционирование системы налогового администрирования).
Перечень участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, установлен статьёй 9 НК РФ (рисунок 18).
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами Налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы) Таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, и его территориальные органы)
Рисунок 18 – Участники налоговых отношений
Статусом участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, наделены только две главные стороны этих отношений, имеющие непосредственный имущественный интерес в процессе налогообложения. С одной стороны, это налогоплательщики и плательщики сборов, заинтересованные в снижении налогового бремени, а с другой стороны, государство в лице представляющих его фискальные интересы налоговых органов, таможенных органов.
Фактически в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, участвует более широкий круг органов, организаций и физических лиц, чем обозначено в ст. 9 НК РФ. Все они наделены определёнными правами и обязанностями, а в ряде случаев несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей в соответствии с НК РФ.
Например, в отношениях, возникающих в процессе осуществления налоговой проверки, принимают участие также свидетели, эксперты, специалисты, понятые, переводчики помимо налогоплательщиков, налоговых органов и налоговых агентов. В отношениях, возникающих в процессе учёта налогоплательщиков, участвуют банки и другие органы, осуществляющие регистрационные функции, и на которых возложены определённые обязанности. Банки принимают также участие в отношениях по взиманию налогов и сборов как организации, производящие перечисление сумм налогов и сборов в бюджет. Однако указанные органы, организации и физические лица не названы в числе участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в силу того, что их участие в указанных отношениях носит эпизодический характер и (или) они не имеют собственного интереса в отношениях по налогообложению.
Субъектами отношений по установлению и введению налогов и сборов являются законодательные (представительные) органы государства и местного самоуправления. НК РФ определяет и разграничивает их полномочия, тем самым регулирует их взаимоотношения по установлению и введению налогов и сборов. Особое положение этих органов, по-видимому, явилось основанием не считать их участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Как органы государственной власти, образованные на представительных началах, обладающие полномочиями по установлению налогов и сборов, они призваны обеспечить баланс интересов государства и плательщиков налогов и сборов в принимаемых ими актах о налогах и сборах.