- •1 Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •15.Определение налога и сбора.
- •16.Элементы налога,их краткая характеристика.
- •17. Федеральные налоги и сборы в рф : перечень и порядок установления.
- •1. Федеральные налоги и сборы:
- •18.Региональные налоги:
- •2. Региональные налоги:
- •19.Местные налоги:
- •3. Местные налоги:
- •20. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •21. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты
- •22. Объект налогообложения.
- •23.Налоговые агенты. Их роль и место в налоговых отношениях. Ст.24 нк рф
- •24. Налоговая база. Примеры расчета налоговой базы. Ст.53 нк рф
- •25. Налоговый и отчетный периоды. Ст.55 нк рф
- •26. Налоговые ставки и их классификация. Ст.53 нк рф
- •27. Налоговые льготы. Ст.56 нк рф
- •28. Порядок и сроки уплаты налога. Ст. 57. 58 нк рф
- •29 Классификация налогов
- •30 Прямые налоги в рф, их характеристика
- •31 Косвенные налоги в рф, их характеристика
- •32 Участники налоговых отношений, их краткая характеристика
- •33 Основные права и обязанности налоговых органов
- •34 Налоговая тайна
- •35 Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн
- •36. Налоговая декларация.
- •37. Пеня. Определение. Порядок начисления.
- •38. Порядок взыскания налога за счет налогоплатлеьщика.
- •39. Исполнение обязанности по уплате налога
- •40. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •41. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога
- •42. Принцип определение цены на работы товары услуги для налогообложения
- •Сделки между взаимозависимыми лицами
- •43. Права и обязанности налогоплательщиков (ст 21,23 нк рф)
- •44. Основные формы налогового контроля (Гл 14 ст 82 нк рф)
- •45 Налоговые правонарушения, виды и ответственность за них ( Гл 16, ст 116-129.2 нк рф)
- •46 Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения. (ст 88 нк рф)
- •47 Выездная проверка, ст 89 – аналогично предыдущему.
- •48 Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц. (ст 28, 30, 31,32) Рассмотрение жалоб и принятие решений по ней. (ст 137-142)
- •49 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций (ст 114, 115).
- •50. Специальные налоговые режимы: виды и характеристика
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •2. Упрощённая система налогообложения
- •3. Единый налог на вменённый доход
- •4. Упрощенная система налогообложения на основе патента (патент)
- •51. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
- •52. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Основания для предоставления кредита
- •Предоставление
- •Условия предоставления
- •53. Срок давности по налоговым правонарушениям
- •55. Ндс ( Налог на добавленную стоимость)
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф):
- •Вопрос 58
- •Вопрос 59.
- •Вопрос 60
- •Вопрос 61
- •Вопрос 62
- •Вопрос 63
- •70. Глава 25.3 нк рф "Государственная пошлина"
Вопрос 61
Транспортный налог относится к региональным налогам. Он введен 1 января 2003 г. гл. 28 НК.
Налогоплательщики. Плательщиками транспортного налога: выступают лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.
Объекты налогообложения
Объекты налогообложения |
Не являются объектами налогообложения |
Автомобили Мотоциклы и мотороллеры Автобусы Самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу Самолеты и вертолеты Теплоходы, яхты, парусные суда, катера Снегоходы и мотосани Моторные лодки и гидроциклы |
Легковые автомобили, оборудованные для инвалидов Морские и речные суда, принадлежащие организациям, для которых основным видом деятельности являются пассажирские и (или) грузовые перевозки Моторные лодки, у которых мощность двигателя не превышает 5 л.с, а также весельные лодки Промысловые морские и речные суда Тракторы, комбайны и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия и используемые для сбора или выращивания сельхозпродукции
|
Несамоходные (буксируемые) суда |
Самолеты и вертолеты, принадлежащие санитарной авиации или медицинской службе Транспортные средства, находящиеся в розыске
|
Другие водные и воздушные транспортные средства |
Транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная служба Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов |
Ставки транспортного налога. Этот налог взимается по легковым и грузовым автомобилям, автобусам, снегоходам и мотосаням, катерам, моторным лодкам и другим водным транспортным средствам, яхтам и другим парусно-моторным судам, гидроциклам с каждой лошадиной силы в зависимости от мощности двигателя.
Порядок исчисления и уплата налога. Юридические лица исчисляют сумму налога самостоятельно. Транспортный налог рассчитывают путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку.
В течение года количество транспортных средств, принадлежащих организации или физическому лицу, может меняться. Какие-то машины проданы и сняты с регистрации, а другие, наоборот, приобретены и зарегистрированы. В этом случае для расчета транспортного налога используется специальный понижающий коэффициент, рассчитываемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году. Месяц снятия с регистрации и постановки на регистрацию принимается за полный месяц.
Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами. Эти лица сами транспортный налог не рассчитывают. За них это делает налоговый орган по месту регистрации транспортного средства.
Налоговый орган должен сообщить физическому лицу сумму налога не позднее 1 июня года, в котором этот налог нужно заплатить. Рассчитывается налог на основе данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, с последующим выставлением гражданам налоговых уведомлений.
Таким образом, налогоплательщики — физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Органы, осуществившие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщить в налоговые органы по своему местонахождению о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации (п. 4 ст. 362 НК РФ). К тому же органы, осуществляющие государственную регистрацию, обязаны до 1 февраля текущего календарного года сообщить в налоговые органы о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, а также обо всех изменениях, произошедших за календарный год (п. 5 ст. 362 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налог и авансовые платежи по нему налогоплательщики уплачивают по местонахождению транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.