- •Тема №2: Анализ финансового состояния коммерческих организаций
- •Вопрос 1: Сущность и факторы финансового состояния. Значение и задачи анализа финансового состояния
- •Вопрос 2: Система показателей, характеризующих финансовое состояние организаций
- •Вопрос 3: Анализ и оценка состава и динамики имущества коммерческих организаций
- •Вопрос 4: Анализ и оценка состава и динамики источников формирования имущества
- •Вопрос 5: Чистые активы: порядок расчета и область применения показателей
- •Вопрос 6: Методы расчета и оценки величины собственного капитала в обороте (собственного оборотного капитала)
- •Вопрос 7: Расчеты и оценка коэффициентов финансовой независимости (финансовых коэффициентов рыночной устойчивости)
- •Вопрос 8: Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага
- •Вопрос 9: Анализ платежеспособности коммерческих организаций по абсолютным показателям
- •Вопрос 10: Расчеты и оценка финансовых коэффициентов ликвидности
- •Вопрос 11: Методы комплексной (интегральной) оценки финансового состояния коммерческих организаций
- •Вопрос 12: Анализ оборачиваемости оборотных активов и краткосрочных заемных средств.
- •Анализ оборачиваемости отдельных видов оборотных активов
- •Вопрос №13: Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами Анализ дебиторской задолженности
- •Анализ кредиторской задолженности
- •Вопрос №14: Анализ структуры и «цены» капитала коммерческих организаций
- •Вопрос №15: Методы оценки финансового состояния при прогнозировании банкротства
Тема №2: Анализ финансового состояния коммерческих организаций
Сущность и факторы финансового состояния. Значение и задачи анализа финансового состояния.
Система показателей, характеризующих финансовое состояние организаций.
Анализ и оценка состава и динамики имущества коммерческих организаций.
Анализ и оценка состава и динамики источников формирования имущества.
Чистые активы: порядок расчета и область применения показателей.
Методы расчета и оценки величины собственного капитала в обороте (собственного оборотного капитала).
Расчеты и оценка коэффициентов финансовой независимости (финансовых коэффициентов рыночной устойчивости).
Анализ эффективности привлечения заемного капитала (эффект финансового рычага).
Анализ платежеспособности коммерческих организаций по абсолютным показателям.
Расчеты и оценка финансовых коэффициентов ликвидности.
Методы комплексной (интегральной) оценки финансового состояния коммерческих организаций.
Анализ оборачиваемости оборотных активов и краткосрочных заемных средств.
Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.
Анализ структуры и «цены» капитала коммерческих организаций.
Методы оценки финансового состояния при прогнозировании банкротства.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 31 декабря 2011 года (тыс. руб.)
Пояс-нения |
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ |
Код строки |
На 31 декабря отчетного года
|
На 31 декабря предыду-щего года
|
На 31.12 года, предшест-вующего предыду-щему |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
4700 |
4000 |
3600 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
|
Основные средства |
1130 |
154300 |
119500 |
102300 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
- |
|
Финансовые вложения |
1150 |
6970 |
5450 |
4900 |
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
530 |
50 |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
166500 |
129000 |
110800 |
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
70000 |
71000 |
67550 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
900 |
800 |
400 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
11150 |
10450 |
13300 |
|
Финансовые вложения |
1240 |
2500 |
1000 |
500 |
|
Денежные средства |
1250 |
13050 |
9550 |
7250 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
97600 |
92800 |
89000 |
|
БАЛАНС |
1600 |
264100 |
221800 |
199800 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
120000 |
120000 |
120000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( - ) |
( - ) |
( - ) |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
- |
- |
- |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
- |
- |
- |
|
Резервный капитал |
1360 |
4300 |
4300 |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
44800 |
10000 |
(12700) |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
169100 |
134300 |
107300 |
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
23200 |
22700 |
35000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
380 |
100 |
- |
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1450 |
3920 |
2500 |
2000 |
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
27500 |
25300 |
37000 |
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
30300 |
36000 |
30000 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
31700 |
24200 |
24000 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
5500 |
2000 |
1500 |
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
67500 |
62200 |
55500 |
|
БАЛАНС |
1700 |
264100 |
221800 |
199800 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За ___________ 2011 г. (тыс. руб.)
Пояс-нения |
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ |
Код строки |
За ________ 2011 г. |
За ________ 2010 г. |
|
Выручка |
2110 |
331800 |
251000 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(200700) |
(152300) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
131100 |
98700 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(16000) |
(12100) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
(66000) |
(50100) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
49100 |
36500 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
- |
- |
|
Проценты к получению |
2320 |
7000 |
5400 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(3500) |
(2700) |
|
Прочие доходы |
2340 |
7400 |
5300 |
|
Прочие расходы |
2350 |
(4000) |
(4500) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
56000 |
40000 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(13760) |
(9550) |
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2420 |
120 |
- |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
280 |
100 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
480 |
50 |
|
Прочее |
2460 |
- |
- |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
42440 |
30400 |
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
- |
- |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
- |
- |
|
Совокупный финансовый результат периода |
|
42440 |
30400 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|