Вопрос 2.Организация кассовых операций предприятий

Прогнозы кассовых оборотов реализуются на практике в процессе осуществления операций с денежной наличностью различными участниками сферы денежного обращения.

Кассовые операции - это операции, связанные с движением наличных денег, то есть их поступлением, выдачей, хранением, инкассацией, транспортировкой.

С точки зрения их бухгалтерского учета, относятся к категории активных, являясь наиболее ликвидными и менее рисковыми по сравнению с другими видами активных операций.

В зависимости от доходности, то есть способности данных операций "зарабатывать", обеспечивать при их выполнении прирост стоимости, они относятся к категории не приносящих дохода.

Кассовые операции банков, а также предприятий и организаций различных форм собственности и сфер деятельности являются объектом особо жесткого и целенаправленного регулирования со стороны Центрального банка РФ в процессе реализации им денежно-кредитной политики в сфере налично-денежного обращения.

Необходимость этого объясняется тем, что в ходе выполнения данных операций различными хозяйствующими субъектами формируется денежный агрегат М0, который входит во все другие агрегаты.

Следовательно, от того насколько рационально и правильно осуществляются кассовые операции, зависит объем денежной массы, что непосредственно влияет на состояние денежного обращения, его стабильность, на уровень инфляции в стране.

Вопрос 3.Денежные счета предприятий в банке: виды, порядок их открытия и совершения операций

Открытие банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляется на основе заключения банком и клиентом договора банковского счета. В нем определяются условия расчетного обслуживания фирмы банком:

1. перечень услуг, оказываемых банком фирме клиенту;

2. взаимная ответственность сторон;

3. размер комиссионного вознаграждения, который определяется в каждом конкретном случае исходя из себестоимости совершаемых операций и обеспечения необходимого уровня рентабельности.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими. Банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При заключении договора банковского счета предприятию открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк не может отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ либо вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами.

В заключаемом договоре стороны вправе предусмотреть любую из установленных банковскими правилами и законодательством РФ форм безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками и т.д. Платежи производятся по поручению плательщика или с его согласия (акцепта).

Списание средств со счетов фирм в безакцептном порядке, т.е. без их согласия, производится: по исполнительным и приравненным к ним документам; по распоряжениям взыскателей в случаях бесспорного списания средств.

Справки по операциям и счетам юридических лиц могут выдаваться им самим, их вышестоящим органам, органам арбитражного суда, аудиторским организациям, а также финансовым и налоговым органам по вопросам налогообложения.

Платежное поручение представляет собой поручение фирмы обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой фирмы. Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата (размещения кредитов) депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в установленный срок. Банк может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента. Банк незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, т.к. в ее основе - встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям лучше планировать свой платежный оборот.