1. Значение, задачи и источники информации для анализа использования персонала предприятия

Трудовые ресурсы – та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

Достаточная обеспеченность предприятия персоналом, рациональное их использование, а также высокий уровень производительности труда способствуют росту выпуска продукции и повышению эффективности производства.

Основные задачи анализа:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия его структурных подразделений персоналом в целом, а также по категориям и профессиям

- оценка эффективности использования персонала

- расчёт влияния факторов на изменение трудовых показателей

- выявление резервов более полного и эффективного использования персонала и разработка мероприятий по их освоению

Основные источники информации для анализа:

- бизнес-план предприятия

- форма 12-Т «Отчёт по труду»

- приложение к форме 12-Т «Отчёт о движении рабочей силы и рабочих мест»

- форма 6-Т (кадры) «Отчёт о численности, составе и профессиональном обучении кадров»

- форма 2-Т «Отчёт о количестве работников в аппарате управления и оплата их труда»

- данные табельного учёта (регистрируют время работы)

- данные отдела кадров о половозрастном составе работников, о стаже, уровне квалификации, уровне образования

- данные синтетического и аналитического учёта расчёта с персоналом по оплате труда

2. Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Обеспеченность предприятия персоналом определяется сравнением фактического наличия работников по категориям и профессиям с плановой их потребностью.

При проведении анализа выделяют след. категории персонала:

1) Промышленно-производственный персонал (ппп) основной деятельности, в т.Ч.:

- рабочие:

- основные

- вспомогательные

- служащие:

- специалисты

- руководители

2) промышленно-производственный персонал (ППП) неосновной деятельности (то, что не связано с производством продукции (работники столовой))

При анализе категории рабочих необходимо оценивать соответствие тарифных разрядов рабочих тарифным разрядам выполняемых работ.

Тарифный разряд рабочих (средний) в целом по предприятию:

Тр_ср = (Σ Тр_i * Чр_i) / Σ Чр_i

где: Тр_i – средний тарифный разряд рабочих

Чр_i – численность рабочих соответствующего тарифного разряда

В ходе анализа сравнивает фактический и плановый средний тарифный разряд рабочих.

При этом возможно 2 ситуации:

- если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового, то это может привести к выпуску менее качественной и бракованной продукции

- если фактический средний тарифный разряд выше планового, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированной работе

Административно-управленческий персонал анализируется на соответствии уровне образования каждого работника, занимаемой должности.

Квалификационный уровень работников зависит от возраста и стажа, поэтому в процессе анализа необходимо изучить квалификационный состав по данным факторам

Следующим этапом является анализ движения персонала. С этой целью рассчитываются и анализируются показатели, отражающие динамику персонала (изменение) на предприятии:

1) Коэф-т оборота по приёму работников:

Количество принятых на работу в отчётном периоде / ССЧ работающих

2) Коэф-т оборота по выбытию работников:

Число уволенных работников в отчётном периоде / ССЧ работающих

3) Коэф-т текучести кадров:

Число работников уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / ССЧ работающих

Данный коэф-т должен стремиться к 0 и не должен превышать 5–7%.

4) Коэф-т постоянства состава работников:

Число работников проработавших весь отчётный период / ССЧ работающих

Данные показатели рассчитываются в целом по предприятию по отдельным структурным подразделениям и по категориям работников.

3. Анализ использования рабочего времени

Показатели обеспеченности предприятия персоналом не характеризуют степень использования персонала и не являются факторами, непосредственно влияющими на объём выпускаемой продукции.

Выпуск продукции в большей степени зависит не от количеств работников, а от количеств затраченного на производство продукции труда и его эффективности. Поэтому в ходе анализа необходимо изучать эффективность использования рабочего времени.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени (месяц, квартал, год), а также по степени использования фонда рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени проводится по каждой категории работников, по структурным подразделениям и в целом по предприятию.

Показатель	План	Факт	Откл.	Усл. обозн.
1) ССЧ рабочих, чел				ЧР
2) Время, отработанное всеми рабочими, тыс. чел.-час.				Т
в т.ч. сверхурочно				ТС
3) Кол-во дней, отработанных всеми рабочими, тыс. чел.-дней.				Д
4) Отработано 1 рабочим часов				ТР
5) Отработано 1 рабочим дней				ДР
6) Продолжительность рабочей смены, ч				tсм
7) Непроизводительные затраты времени, тыс. чел.-час.				ТНЗ

При изучении использования рабочего времени анализ проводится по 2 этапам:

- определяется изменение отработанного времени в результате изменения численности работников

- определяются потери рабочего времени

Влияние численность работников на изменение обработанного времени определяется по след. факторной модели:

ФРВ = Ч * Д^Р * t^см

Способом абсолютных разниц:

Δ (ФОРМУЛА) (…………………………)

Потери рабочего времени подразделяются на:

- общие потери рабочего времени:

- целодневные

- внутрисменные

- непроизводительные потери рабочего времени

Непроизводительные потери РВ – затраты времени, связанные с изготовлением бракованной продукции и времени, затраченного на исправление брака.

Общие потери РВ определяются:

ΔТ = Т₁ – Т₀ * (Ч₁ / Ч₀) – Т_С

Целодневные потери рабочего времени определяется в днях и в часах:

ΔД = (Д^Р₁ – Д^Р₀) * Ч₁

Внутрисменные потери:

ΔТ = ΔД + Δt^см

Δt^см = ΔТ – ΔД

Δt^см = (t^см₁ – t^см₀) * Ч₁ * Д^Р₁

После расчёта сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования с этой целью проводится анализ баланса рабочего времени.

(ТАБЛИЦА ФОТКА) (…………………………)

1) Календарныый ФРВ (дни), в т.ч.:

- праздничные дни

- выходные дни

2) Номинальный ФРВ (дни)

3)

(……………………………)

7) Перерывы

8)

9)

(……………………………………….)

Тема: Анализ себестоимости продукции

1) Значение, задачи и источники информации для анализа себестоимости продукции

2) Анализ полной себестоимости выпускаемой продукции

3) Анализ себестоимости единицы продукции

4) Анализ затрат на 1 рубль (1000 рублей) выпущенной продукции

5) Резервы снижения себестоимости продукции