Кризисы

Никто из предпринимателей, даже если он застраховал свой бизнес, не гарантирован от кризисной ситуации, так как любая хозяйственная деятельность испытывает влияние множества условий, в том числе и таких, которые не всегда можно предусмотреть и которые не зависят лично от предпринимателя. Однако возможность попасть в кризисное положение не должна отпугивать от дела, ведь рано или поздно из кризиса можно выйти и надо уметь это делать. Существуют разные пути выхода из кризиса, среди них:

• перестройка производственной и организационной структуры бизнеса;

• ликвидация неплатежеспособности;

• стабилизация с помощью финансово-правовых рычагов;

• снижение себестоимости продукции за счет уменьшения издержек производства;

• ценовая политика;

• избежание больших налогов.

Давайте рассмотрим эти варианты подробнее:

Перестройка производственной и организационной структуры бизнеса

Если вы владелец предприятия по выпуску потребительских товаров, найдите и внедрите более эффективную технологию и организацию производства, упростите структуру предприятия.

Например: разделите его на филиалы, предоставьте им хозяйственную самостоятельность. Пусть они сами осуществляют покупку сырья и материалов, организуют производство и сбывают свои товары. За центральным руководством оставьте только координацию технологических связей, управление научно-конструкторскими подразделениями, помощь при организации централизованных оптовых закупок для нескольких филиалов, с тем чтобы получить солидную скидку у продавца.

Ликвидация неплатежеспособности

При кризисе платежеспособности перейдите к расчету с покупателями на условиях предоплаты какой-то части или полной стоимости вашей продукции.

Используйте аккредитивную форму расчетов за товары, она более надежна, поскольку товары отгружаются только после открытия покупателем аккредитива в банке, а банк автоматически производит оплату сразу же после получения документов об отправке продукции покупателю, а не тогда, когда она дойдет до последнего и будет им принята.

Конечно, механизм аккредитивной оплаты выгоден для продавцов только в том случае, если покупатели откроют на их имя безотзывные аккредитивы (такие, которые в течение согласованного обеими сторонами периода нельзя аннулировать без согласия продавца). Если же речь идет о поставке ряда партий одному и тому же покупателю, то лучше воспользоваться "револьверным" аккредитивом. Он предполагает автоматическое возобновление аккредитива на прежних условиях после снятия первоначально внесенной суммы в уплату за поставленные товары.

Заметим, что в условиях нынешней инфляции открытие "револьверного" аккредитива требует некоторой модификации в сторону корректировки его суммы по мере роста цен на продаваемую продукцию. При этом возможность изменения цены с учетом инфляции записывается в договор поставки как одно из особых условий. В частности, оговаривается, что сумма аккредитива будет автоматически увеличиваться при повышении поставщиком цен на свои товары в соответствии с согласованной сторонами формулой инфляционного изменения цен. Покупатель, естественно, может ограничить верхний предел повышения цен, по достижении которого действие договора о поставках и аккредитиве приостанавливается до новых переговоров сторон.

Если ваши клиенты не в состоянии своевременно оплачивать товары и услуги (работы), воспользуйтесь факторингом, т.е. таким банковским обслуживанием, при котором оформление торгово-комиссионных операций сочетается с кредитованием оборотного капитала клиента, включая инкассирование дебиторской задолженности клиента, кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков. Сегодня факторинговые операции активно проводят коммерческие банки, организующие специализированные филиалы или компании.

В основе операций факторинга лежит так называемое дисконтирование фактур, т.е. покупка факторинговой компанией счетов-фактур клиента на условиях немедленной оплаты 80 процентов стоимости отфактурованных поставок и уплаты оставшейся части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки, независимо от поступления выручки от дебиторов. Клиентами факторинг-компаний выступают, как правило, мелкие и средние торгово-промышленные компании, торговые агенты, дилеры и т.п., рассчитывающиеся обычно по открытому счету. Подавляющая часть клиентов - поставщики товаров по сравнительно небольшой единичной стоимости.

Факторинговое обслуживание необходимо в первую очередь предприятиям, поставляющим продукцию отдаленным заказчикам, а также производящим машины, оборудование, механизмы для комплектации строящихся, модернизируемых и реконструируемых объектов, где задержки платежей - распространенное явление. По усмотрению предприятия факторинговому отделу банка могут быть переданы на обслуживание расчеты не со всеми заказчиками, а лишь с их частью. За факторинговое обслуживание банк взимает определенный процент от суммы, полученной с плательщика, а при просрочке платежей взыскивает штрафы в свою пользу (если счета акцептованы, но своевременно не оплачены).

Стабилизация с помощью финансово-правовых рычагов

Так, акционерным обществам можно рекомендовать продажу акций, особенно тем из покупателей, кто больше других заинтересован, чтобы предприятие-поставщик не разорилось и не поставило под угрозу их собственное существование. Попробуйте привлечь и деньги населения. Если это нельзя сделать прямым путем, организуйте синдикат технологически взаимосвязанных предприятий, выпускающих потребительские товары. Он будет продавать акции от своего имени и выплачивать проценты этими товарами, а полученные денежные средства направлять на поддержание устойчивости вошедших в его состав предприятий.

Проанализируйте, нельзя ли использовать лизинговые возможности, если предприятие испытывает временные трудности по поддержанию нормы прибыли и дивидендов по акциям.

Операции по возвратному лизингу помогут остановить падение финансовых результатов и стабилизировать их. Возвратный лизинг способен "выровнять" баланс предприятия за счет продажи недвижимого и движимого имущества не по балансовой, а по традиционно опережающей рыночной стоимости.

В первую очередь это касается земли и зданий. Речь тут идет о том, чтобы предприятие продало свои фонды лизинговой фирме и одновременно заключило с ней соглашение о передаче этих же фондов ему в долгосрочную аренду. Таким образом бывший владелец фондов получает крупную денежную сумму для инвестирования (на закупку нового оборудования, модернизацию технологии или освоение новой перспективной продукции), а полученная благодаря этому прибыль поможет впоследствии окупить затраты по арендной плате. При этом и лизинговые фирмы выгадывают: они превращают свои обесценивающиеся денежные ресурсы в недвижимость и оборудование, которые на протяжении многих лет будут служить им источником устойчивых поступлений арендной платы.

Снижение себестоимости продукции за счет уменьшения издержек производства

Анализ резервов снижения издержек производства позволяет выявить непроизводительные потери и убытки. Сократить материальные затраты можно за счет покупки относительно недорогого сырья и материалов, строгого контроля за их расходом при приемке, перевозке и хранении на складе, а также за рациональным использованием в производственном процессе.

В поиске недорогого сырья и материалов помогают товарная биржа и анализ предложений поставщиков по многочисленным специализированным справочникам. Исходя из котировок цен на биржах и зная цены на материалы и сырье прежних поставщиков, можно определиться: где и по какой цене выгоднее приобретать материалы. В производственной деятельности необходимо учитывать не только фактические, но и альтернативные издержки.

Например, машиностроительное предприятие само изготавливает одну из деталей для своего сборочного производства. Себестоимость ее изготовления (издержки производства) составляет 51 тыс. руб., из них 39 тыс. руб. приходится на переменные расходы и 12 тыс. руб. - на постоянные. Имеется альтернативное предложение покупать эту же деталь у другого предприятия по цене 46 тыс. руб.

На первый взгляд, решение кажется очевидным - дешевле покупать деталь. Но все же попробуем разобраться:

Во-первых, предприятие в любом случае (будет ли производить эту деталь само или покупать ее на стороне), несет постоянные расходы, поэтому сравнивать нужно не итоговые суммы 51 и 46 тыс. руб., а сумму переменных расходов и предлагаемую цену детали, т.е. 39 и 46 тыс. руб. В этом случае, конечно же, предпочтительнее изготавливать деталь самим.

Во-вторых, если все же принять решение покупать готовую деталь, тогда нужно использовать высвобождающееся производственное оборудование. Если на нем можно изготавливать другие детали, то насколько их производство будет прибыльнее первоначального? Вообще переход на изготовление новых изделий выгоден лишь тогда, когда прибыль от их производства покроет потери (X) от покупки ранее производимых изделий. Это определяется по следующей формуле:

Х = (46 - 39) х П = 7 х П,

где П - количество покупаемых изделий, а 7 тыс. руб. - альтернативные расходы. При этом издержки производства новых изделий уже будут складываться из постоянных, переменных и альтернативных расходов. В нашем примере в расчете на одно изделие при 12 тыс. руб. постоянных расходов и 7 тыс. руб. альтернативных переменные расходы должны составлять не более 32 тыс. руб. (39 - 7). Только в этом случае себестоимость производства нового изделия не будет превышать себестоимости первоначальной детали: 12 тыс. руб. + 32 тыс. руб. + 7 тыс. руб. = 51 тыс. руб. А это значит, что производство нового изделия будет так же прибыльно для предприятия.

Особо следите за правильной эксплуатацией машин, механизмов, станков и другого оборудования и не допускайте перерасхода по этой статье затрат.

Проверьте: нет ли завышений в затратах на возведение временных устройств и приспособлений, которые по действующему положению относятся на эксплуатационные расходы как единовременные затраты. Не допускается ли перерасход топлива и смазочных материалов? Велики ли простои машин?

Все ли предусмотренные сметой ремонтные работы выполнены и не превышает ли фактическая их стоимость сметную? Как распределены расходы на эксплуатацию машин и механизмов по отдельным объектам?

Подробно разберитесь с каждой из причин перерасхода затрат на транспортное обслуживание. Проанализируйте командировки сотрудников, найдите резервы сокращения затрат на них,

Для снижения расходов на оплату труда и соответственно отчислений на социальное страхование используйте виды выплат, не включаемых в себестоимость продукции, в частности: материальную помощь, подарки, компенсацию работникам расходов на питание, оплату коммунальных услуг, медицинского обслуживания и т.п., доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия, а также другие аналогичные выплаты, которые производятся за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и за счет специальных источников (например, за счет средств, поступающих со стороны).

Ценовая политика

Задумайтесь над тем, что лучше: взвинчивать цены на свою продукцию и таким путем увеличивать доходы или развивать производство и пересматривать его структуру, но зато не потерять покупателей.

Суть ценовой стратегии выживания проста - снижать цены на товары, чтобы привлечь покупателей. Тут необходимы новизна, качество, дешевизна, ибо снижение цен нередко приводит к скачкообразному увеличению спроса за счет того, что товар оказывается доступен крупной группе покупателей. Но не забывайте позаботиться, чтобы покупатели вовремя узнали об этом.

Избежание больших налогов

Для этого внимательно следите за изменениями законодательства в части налоговых льгот и старайтесь использовать их за счет гибкой экономической политики.

...И все же в случае неблагоприятного стечения обстоятельств бизнес может закончиться неудачей.

Что же, и неудачи надо уметь принимать достойно. Прежде всего сделайте так, чтобы закрытие вашего предприятия не сильно ударило по компаньонам и по возможности устроило все стороны, участвующие в деле. Воспользуйтесь услугами профессионала-ликвидатора, обладающего юридическими и бухгалтерскими знаниями. К тому же он не только квалифицированно, но и более спокойно, чем сам потерпевший фиаско предприниматель, формально завершит дело.

Можно обратиться к кредиторам. Поддержать предприятие в трудный момент бывает в их интересах: они ничего не теряют, ведь предприятие со всем оборудованием можно продать.

Убыточные предприятия часто перекупают процветающие предприниматели и за счет слияния с потерпевшим снижают свой общий доход на какое-то время, чтобы затем вновь возродиться.