Законные способы уменьшения налогов

Цель этой главы заключается в том, чтобы обратить ваше внимание на необходимость использования всех возможных законных способов уменьшения базы налогообложения ваших доходов.

В зависимости от местных условий у вас может быть право на определенные налоговые льготы. Отнеситесь к этому внимательно и тогда вы не будете платить лишних сумм. Поэтому, в ваших же интересах досконально разобраться в особенностях налогового режима, существующего в вашем регионе, чтобы в максимальной степени использовать предоставленные вам возможности.

Не стесняйтесь лишний раз обратиться в местную налоговую инспекцию. Хотя общение с налоговым инспектором нельзя назвать очень приятным, оно может принести немало пользы в виде устных разъяснений, а также печатных материалов: инструкций и методических рекомендаций.

Кроме того, если ваш бухгалтер не очень хорошо владеет ситуацией в сфере налогообложения, можно получить платную консультацию в соответствующей организации. Как правило, ваши затраты на это с лихвой окупятся впоследствии за счет сэкономленных денежных средств.

1. Одной из самых существенных льгот, которые предоставляет государство всем предприятиям независимо от их организационно-правовой формы, является льгота (скидка) на осуществление капитальных вложений в основные производственные средства и механизмы.

Вы можете получить скидки при покупке новых или бывших в употреблении активов, которые вы собираетесь использовать в вашем бизнесе, такие как машины, фургоны, оборудование, механизмы.

Скидки по капитальным вложениям снижают сумму налога на прибыль, которую вы обязаны заплатить в бюджет. Эти скидки в сумме со всеми остальными скидками могут уменьшить сумму налога не более чем на 50%.

2. Затраты вашего предприятия на благотворительные цели будут уменьшать вашу налоговую базу, но не более чем на 3% от общей налогооблагаемой базы.

3. Существенной является льгота, которая понижает ставку налога на прибыль на 50%, если от общего числа работников вашего предприятия инвалиды составляют не менее 70%.

Однако вы должны всегда помнить, что эта льгота распространяется только на те предприятия, которые имеют производственные виды деятельности, доход от которых должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода вашего предприятия.

4. Для вновь созданных малых предприятий также существует льгота по налогу на прибыль. Суть данной льготы заключается в том, что если вы имеете малое предприятие, то в первые два года работы вы вообще не будете уплачивать налог на прибыль

Чтобы таким образом вы не могли постоянно уходить от налогообложения, государство предупреждает вас, что в случае прекращения деятельности малого предприятия, имевшего льготу по налогу на прибыль до истечения 5-летнего срока деятельности, вам придется заплатить налог в полном объеме начиная с первого года деятельности.

5. И еще одна скидка, применяемая в целях уменьшения налога на прибыль. Она заключается в том, что, если по результатам деятельности за отчетный год вы получаете убыток, т.е. имеете превышение расходов над доходами, то в течение последующих 5 лет вы имеете право освобождать от уплаты налога часть прибыли, направляемую на покрытие этого убытка. Для определения ежегодно льготируемой части прибыли сумма убытка должна быть разделена на пять лет.

Когда вы выясните, на какие налоговые льготы вы можете рассчитывать в процессе своей предпринимательской деятельности, перечислите их в приведенной ниже таблице с указанием их примерной величины в стоимостном выражении, а также определите общую сумму ваших затрат, вычитаемую из налогооблагаемой суммы ваших доходов.

Имейте в виду, что налогообложение - это та сфера деятельности предпринимателя, где ошибки и упущения могут обнаружиться не сразу (а лишь во время одной из проверок), но могут привести к серьезным финансовым потерям в виде всевозможных штрафных санкций.

Однако даже в случае корректного и точного ведения бухгалтерского и налогового учета, вам не избежать всевозможных "плановых" или "внеочередных" проверок.

Следующая глава расскажет о том, как правильно вести себя в подобных ситуациях.