15. Аналіз структури власного капіталу банку, оцінка його вартості
та ефективності використання. Коефіцієнтний аналіз власного капіталу банку.
Згідно Статті 30 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», капітал банку включає:
1) основний капітал;
2) додатковий капітал.
Основний капітал банку включає:
- сплачений і зареєстрований статутний капітал
- розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку: дивіденди, що не виплачуються акціонерам; емісійнй різниці, резервні фонди та ін. загал. резерви; прибуток минулих років
- надбавки до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів.
За умови затвердження НБУ додатковий капітал може включати:
-резерви під стандартну кред. заборгов. клієнтів банку;
- результат переоцінки статут. кап-лу у результ. рев-ції чи девальвації гривні
- результ. переоц. осн.зас.
- субординований борг (звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти, які за умовою контракту не можуть бути забрані з банку раніше 5 років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій всіх інших кредиторів). При цьому сума таких коштів, включених у капітал, не може перевищувати 50% розміру основного капіталу зі щорічним зменшенням на 20% від його первинної вартості протягом 5 останніх років угоди.
- прибуток поточного року.
1) нерозкриті резерви
2) резерви переоцінки
3) гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти,
4) субординований борг
Додатковий капітал не може бути більшим 100 відсотків основного капіталу.
Банки зобов'язані формувати резервний фонд на покриття непередбачених збитків за всіма статтями активів і позабалансовими зобов'язаннями. Розмір відрахувань до резервного фонду має бути не менше ніж 5% із прибутку банку до досягнення 25% розміру регулятивного капіталу банку.
Нерозподілений прибуток - це тимчасово вільні кошти банку, які не розподілені між акціонерами у формі дивідендів та не зараховані у фонди банку.
Коефіцієнтний аналіз власного капіталу банку
Показник |
Спосіб розрахунку |
Оптимальне значення |
Економічна характеристика |
1. Достатність капіталу |
|||
1.1. співвідношення власного капіталу до зобов’язань |
|
0,25-0,30 |
показує скільки власних коштів буде достатньо для забезпечення надійного зберігання коштів вкладників та кредиторів |
1.2. частка власного капіталу у пасиві балансу |
|
0,10-0,20 Критична точка 0,05. |
високе значення показника свідчить про достатність капіталу для забезпечення надійності і стійкості банку та більшу частку ризику, що приймають на себе власники банку проте, з іншого боку – про невисокий рівень конкурентоспроможності та технологічності |
1.3. співвідношення між власним капіталом і робочими активами (Ароб) |
|
Не менше 0,25 |
показує наскільки вкладення банку в робочі активи захищені капіталом банку, яким будуть сплачуватися можливі збитки у випадку неповернення активів |
1.4.співвідношення між власним капіталом і ризиковими активами (Ариз). |
|
|
показує наскільки вкладення банку в ризиковані активи захищені капіталом банку, яким будуть сплачуватися можливі збитки у випадку неповернення активів |
1.5. співвідношення між депозитами (вкладами) фізичних осіб (Дфо) і власним капіталом |
|
Чим вище значення показника, тим вищий ризик для вкладників |
характеризує ступінь захисту вкладів громадян капіталом банку.
|
2. Залежність банку від засновників |
|
Мінімальне значення – 0,15, рекомендова-не макси-мальне – 0,5 |
характеризує співвідношення між сплаченим статутним капіталом банку і балансовим власним капіталом банку. Сума коштів, які інвестуються в розвиток установи, повинна вдвічі перевищувати внески засновників. |
3. Захищеність власного капіталу |
де ОЗ – основні засоби |
0,25 |
характеризує захищеність власного капіталу від інфляції шляхом вкладення коштів в нерухомість, обладнання і інші матеріальні активи |
Закінчення табл.3
Показник |
Спосіб розрахунку |
Оптимальне значення |
Економічна характеристика |
4. Ефективність використання капіталу |
|||
4.1. прибутковість власного капіталу |
|
15% |
показує ефективність використання власного капіталу |
4.2. прибутковість статутного капіталу |
|
- |
показує ефективність використання статутногокапіталу |
5. Мультиплікатор капіталу |
|
10-15 |
характеризує обсяг активів, утворених внаслідок функціонування кожної гривні капіталу |
де
ЧП – чистий прибуток
