
- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
Платниками под. є :
З числа резидентів – суб’єкти госп. д-сті, бюджетні, громадські та інші п-ства , установи, орг-ції, які здійснюють д-сть , спрямовану на отримання прибутку як на території Укр. , так і за її межами, а також їх філії та відділення;
З числа нерезидентів – фіз. та юр. особи, які отримують доходи з джерелом їх походження з Укр.;
Постійні представництва нерезидентів , які отримують доходи з джерелом їх походження з Укр. або виконують представницькі ф-ції стосовно таких нерезидентів;
Платниками под. на прибуток, одержаного від госп. д-сті залізничного транспорту є управління залізниці;
НБУ та його установи сплачують суму перевищення валових доходів консолідованого балансу над валовими витратами;
Установи пенітенціарної системи та їх п-ства
Об’єктом оподаткування є прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат та суму амортиз. відрахувань.
Існують такі ставки:
30% - базова ставка для всіх суб’єктів підпр. д-сті;
15%: -приб. від продажу інновац. проектів для платників, які зареєстровані в інноваційних центрах;
-реєстр. доходів отриманих за межами Укр..;
-доходи нерезидентів Укр. , отримані у вигляді страхових внесків, премій, або платежів від перестрахування ризиків життя на Україні;
-доходи нерезидентів в Укр., які отримали % за надані резидентам Укр. фін. Кредити;
3% - застосовується до валових доходів від страхової д-сті до страховиків-резидентів (крім страхування життя);
6% - до доходів страховика у разі дострокового розірвання договору зі страхування життя;
до доходів нерезидента у вигляді оплати резидентом фрахту(аренда) ТЗ у джерела виплати таких доходів.
26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
Скоригований вал. дохід включає:
заг. доходи від продажу товарів, робіт та послуг, доходи від продажу цінних паперів, крім оп-цій з їх первинного випуску та кінцевого погашення;
доходи від здійснення банківських, страхових та ін. операцій з надання фін. послуг, торгівлі валютними цінностями, ЦП, борговими зобов’язаннями та вимогами;
доходи від спільної д-сті та у вигляді д-дів, отриманих від нерезидентів, %, роялті, володіння борговими вимогами, а також доходи від здійсн. операцій лізингу;
доходи не враховані в обчисленні скоригованого вал. доходу періодів,що передують зв., виявлені у зв. періоді;
доходи з ін. джерел та від позареалізаційних оп-цій (безповоротна фін. допомога; безоплатно надані товари, роб., послуги; суми штрафів, пені, неустойок та ін.)
Не включається до складу скориг. валового доходу:
суми АкцЗб, ПДВ, отримані п-ством у складі ціни продажу за винятком випадків, коли п-ство не є платником ПДВ;
кошти чи в-сть майна, отримані платником як компенсація за примусове відчуження державою майна платника;
кошти чи в-сть майна, отримані платником за рішенням суду як компенсація прямих витрат чи збитків, якщо вони не були віднесені платником до складу вал. витрат або відшкодовані за рах. страхових резервів;
кошти чи в-сть майна, що надходять у вигляді прямих інв-цій або реінвестицій у корпоративні права;
доходи органів викон. влади та місцевого самовряд. від надання держ. послуг у разі зарах. таких дох-в до бюджету;
емісійний дохід;
доходи від спільної д-сті на території Укр. без створення юр. особи та див-дів, отриманих від резидентів;
кошти або майно, що надходять у вигляді міжнар. технічної допомоги від ін. держав;
кошти, що надаються з держ. інновац. фонду на зворотній основі, ін. надходження, прямо визначені в законі.
До складу валових витрат включаються:
- суми б.-я. витрат, сплачених протягом зв. періоду в зв’язку з підготовкою, орг-цією, веденням в-тва, продажем товарів, робіт та послуг і охороною праці з урахуванням обмежень, встановлених законом;
суми коштів або в-сть майна, добровільно перераховані до бюджетних установ або неприбуткових орг-цій, але не більше, ніж 4% оподатковуваного прибутку попереднього зв. періоду;
сума коштів, перерахованих п-ствами всеукраїнських обєднань осіб, які постраждали від Чорн. катастрофи, цим обєднанням, але не >10% опод. прибутку попер. зв. періоду;
суми коштів, внесені до страхових резервів;
суми витрат, не віднесені до складу вал. витрат минулих зв. періодів у зв’язку з втратою або зіпсуттям док-тів, та підтверджені такими док-ми у зв. періоді;
суми витрат, не враховані у мин. под. періодах у зв’язку з допущенням помилок та виявлені у зв. под. періоді;
сума витрат, пов’язаних з поліпшенням осн. Фондів в межах 5% від балансової в-сті цієї групи осн. Фондів на початок зв. року, та суми перевищення балансової в-сті осн. Фондів та нематер. активів над в-стю їх продажу.
Не включається до складу вал. витрат витрати на :
потреби, не пов’язані з веденням госп. д-сті, а саме- орг-цію й проведення презентацій, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдж. подарунків, крім витрат на рекламну д-сть, не >2% опод. прибутку за попер. зв. квартал; ф-сування особистих потреб фіз осіб;
придбання, реконструкцію, б-цтво, модернізацію та ін. поліпшення осн. Фондів;
сплату в-сті торг. патентів;
сплату штрафів, пені, неустойки;
утримання органів управління обєднань ;
виплату емісійного доходу на користь емітента корпоративних прав;
виплату див-дів.
Не належать до складу валових витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та ін. док-ми.