Классификация средств организации по видам, размещению и функциональной роли
Хозяйственные средства организации
Внеоборотные (долгосрочные)
активы
Оборотные
(краткосрочные) активы
основные средства
(здания,
машины и др)
материальные
оборотные средства
используются
длительное
всю свою стоимость
время не изменяя своего передают изделиям (производ.
Внешнего вида и изнашива- запасы, готовая продукция,
ются постепенно незавершенное производство
незавершенные
капитальные вложения
Денежные средства
затраты на приобретение сумма денег в кассе, на
и строительство объектов расчетном и др. счетах в
капитального характера банке и прочие денежные
нематериальные
активы
Средства в текущих
расчетах
объекты, имеющие
стоимостную оценку, различные виды дебиторской
но не являющиеся задолженности (долги юриди-
вещественными ценностями ческих и физических лиц)
долгосрочные
финансовые вложения
краткосрочные финансовые
вложения
вложения на срок более вложения на срок менее
1 года (инвестиции в ценные 1 года (инвестиции в ценные
бумаги; займы, выданные бумаги, займы под векселя,
другим организациям, и т.д.) срочные депозиты в банке и др.)
Резервный капитал – создается за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Величина резервного капитала и размер обязательных отчислений в него определяются уставом или учредительными документами.
Резервный капитал создается у хозяйствующих субъектов, в том числе и в торговых организациях, как гарантия повышения ответственности по их обязательствам.
Нераспределенная прибыль – чистая прибыль или ее часть, не распределенная в виде дивидендов между акционерами (учредителями), а направленная на накопление имущества торговой организации или пополнение ее оборотных средств в виде свободных денежных сумм, которые в любой момент могут быть использованы для нового оборота.
Целевое финансирование – это средства, поступившие от других предприятий, государственных и муниципальных органов и предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения. Особенностью такого вида финансирования может быть то, что капитальные вложения могут осуществляться в рамках совместной деятельности.
Финансирование государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, осуществляется в соответствии с утвержденным перечнем строек и объектов для государственных нужд при отсутствии других источников или в порядке государственной поддержки строительства приоритетных объектов производственного назначения при максимальном привлечении собственных, заемных и других средств.
Резервы – создаются в организациях в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения. Организация может создавать резервы: на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.
Целевые фонды. Перечень и порядок образования целевых фондов (фондов специального назначения) регулируются учредительными документами и принятой учетной политикой.
К специальным фондам относятся: фонд накопления, фонд потребления, фонд социальной сферы и другие аналогичные фонды, формируемые организацией из прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения.
Источники заемных средств.
Кредиты банка — суммы полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка (непогашенные).
Заемные средства – суммы выпущенных и проданных предприятием акций трудового коллектива, акций предприятия и облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы и др.
Расчеты и прочая кредиторская задолженность – суммы задолженности поставщикам за товары и услуги, по выданным векселям, по авансам полученным, по оплате труда, по страхованию, бюджету и др.