3. Направления совершенствования анализа обязательств коммерческого банка

3.1 Эффективность трансформации переменной части текущих обязательств в состав управляемых ресурсов банка

Ресурсы банка представляют собой совокупность средств, находящихся в его распоряжении и используются для получения прибыли путем их размещения в активные операции. Привлеченные средства и заемные ресурсы - это денежные средства клиентов, переданные банку на некоторый срок за соответствующую плату или заимствованные им в других субъектов финансового рынка. Привлеченные и заемные средства делятся, в зависимости от срока привлечения, на управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы - это денежные средства клиентов, находящихся в распоряжении банка в течение определенного срока, продолжительность которого определяет возможности банка по эффективного размещения ресурсов, то есть определяет возможности управляющего воздействия. К управляемых пассивов относятся кредиты, получаемые от НБУ и других банков, а также срочные депозиты физических лиц и субъектов хозяйственной деятельности. Управляемые ресурсы, в силу их определенности по срокам и суммам, позволяют банку управлять их размещением и формировать кредитно-инвестиционный портфель в форме наиболее доходных срочных и долгосрочных активов. Однако эти ресурсы являются достаточно дорогими [8].

Текущие пассивы формируются из совокупности остатков на корреспондентских счетах лоро, расчетных, текущих счетах клиентов и других средств до востребования физических и юридических лиц. Такие средства являются для банка "дешевыми" ресурсами. Важной особенностью текущих пассивов является то, что они, по сути, является единственной дешевой составляющей ресурсов, что позволяет получать значительную процентную маржу.

На графике, представленном в Приложении В, отражено формирования ресурсов коммерческого банка при условии, что величина капитала банка и величина срочных депозитов физических и юридических лиц остается неизменной на рассматриваемом временном интервале.

При этом на графиках, представленных в Приложении В, не отображено формирования резервов по активным и пассивным операциям, которые также уменьшают объем ресурсов, который размещается в доходные активы.

Нестабильный характер остатков по каждому отдельному счету определяет нестабильный характер текущих пассивов в целом по банку. Остатки средств по каждому отдельному счета "до востребования" постоянно меняются, но в связи с тем, что не все клиенты одновременно тратят средства со своих счетов, в целом по банку образуется "неснижаемый" остаток ресурсов, который представляет собой условно-постоянную часть текущих пассивов [18].

В Приложении В схематично представлена структура ресурсов коммерческого банка с учетом фактора их управляемости, который определяет возможности размещения в различные виды доходных операций. При этом варьируются часть текущих пассивов представлена в виде циклах ежедневно остатков, то есть в виде "ступенчатой" графика.

Управляемые ресурсы и их условно-постоянная часть текущих пассивов используются коммерческими банками для срочного кредитования и инвестирования как наиболее доходных видов активных операций. Средства переменной части текущих пассивов, как нестабильная часть пассивов, могут размещаться на краткосрочном межбанковском кредитном рынке.

Коммерческими банками используется также возможность увеличения объема ресурсов, направляемых на срочное кредитование и инвестирование за счет переменной части текущих пассивов [14].

Таким образом, трансформация переменной части текущих пассивов дает возможность их частичного использования в качестве стабильных и управляемых ресурсов. Эффект такой трансформации определяется величиной дополнительной процентной маржи, которую получит банк при использовании переменной части текущих пассивов как стабильного ресурса и основывается на сравнении величины процентной маржи, получаемой банком при размещении этой части пассивов на краткосрочном межбанковском рынке и при размещении в срочные активы. Схематически этот процесс представлен в Приложении Д.

Размер дополнительной процентной маржи определяется по следующей формуле:

М = M _K - R _SS (3.1)

где М - дополнительная процентная маржа, что определяет эффект трансформации переменной части текущих пассивов в составе стабильных и управляемых ресурсов

Мк - величина маржи, которую получает банк после трансформации переменной части текущих пассивов в состав стабильных и управляемых ресурсов

Rss - доходы, которые получит банк при размещении всего объема переменной части текущих пассивов на межбанковском кредитном рынке (не используя механизм трансформации).

При размещении в срочные активы средств в пределах управляемых ресурсов и условно-постоянной части текущих пассивов вся изменяемая часть текущих пассивов может разместиться на краткосрочном межбанковском кредитном рынке. Доходы от размещения остатков переменной части текущих пассивов определяются доходами от размещения краткосрочных межбанковских депозитов.

, (3.2)

где: - объем активных межбанковских операций;

- процентная ставка по размещенным межбанковским кредитам;

- период времени, за который производится расчет.

Объем ресурсов будет равна математическому ожиданию величины остатков на счетах клиентов, а формулу 2 возможно представить следующим образом:

, (3.3)

где m - математическое ожидание величины остатков на текущих счетах клиентов.

Величина процентной маржи, которую получит коммерческий банк, если направит остатки на счетах в кредиты определяется как:

, (3.4)

где - доходы от размещения переменной части текущих пассивов в срочные активы;

E_SP - расходы по заимствованию краткосрочных банковских кредитов для покрытия временного дефицита ресурсов;

- доходы от размещения переменной части текущих пассивов на межбанковском кредитном рынке.

Эффект трансформации переменной части текущих пассивов в состав управляемых ресурсов определяется доходом от срочного кредитования и инвестирования, который возникает за счет того, что банк направляет в наиболее доходные виды активов средства, которые раньше размещались в краткосрочные межбанковские кредиты.

Также нужно учитывать, что когда банк используя данный вид ресурсов возникает дефицит средств для выполнения обязательств, поэтому рассчитывается дополнительные расходы на заимствования межбанковских кредитов.

, (3.5)

где V_DR - средняя величина дефицита ресурсов при увеличении уровня целевого кредитования за счет переменной части текущих пассивов;

L_SP - средняя процентная ставка по межбанковским заимствованными кредитам;

t - период времени, за который производится расчет.

Поэтому в практической деятельности коммерческими банками используется механизм трансформации переменной части текущих пассивов в состав управляемых ресурсов для увеличения объема срочных активных операций.

Максимально эффективное использование этой технологии позволяет получать дополнительные доходы [5, 6].