1.2 Методические подходы к анализу обязательств банка

Целью анализа обязательств банка является оценка и определение путей оптимизации их структуры по двум критериям:

• снижение средней стоимости ресурсов банка;

• повышение стабильности ресурсной базы и надежности банка в целом.

Целями анализа привлеченных средств являются:

- определение роли каждого вида привлеченных средств;

- оценка роли тенденции к увеличению или сокращению средств каждого из указанных видов;

- формулировка общего вывода относительно политики управления привлеченными пассивами.

Анализ обязательств банка производится в следующей последовательности:

1. Определяется общий объем обязательств банка, их доля в общих пассивах и динамика их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста). Анализ масштабов деятельности банка по привлечению внешних источников финансирования своей деятельности начинается с определения доли, которую занимают обязательства банка в валюте баланса. Поскольку банк - это учреждение, которое работает в основном с привлеченными средствами, то, как правило, их доля в пассивах банка составляет не менее 80%. Значение меньше этой величины означает более высокую финансовую устойчивость банка, однако негативно характеризует его деловую активность.

2. Анализируется доля отдельных составляющих ресурсной базы (структура обязательств) в динамике (вертикальный анализ). Для удобства проведения анализа обязательства банка классифицируются по разным признакам, то есть в зависимости от вкладчиков, формы собственности, срока и порядка возврата, по группам клиентов, по цене ресурсов и т.п.

Поскольку доля депозитов в обязательствах самая большая, то нужно отдельно проанализировать их структуру. Учитывается информация за базовый и отчетный год (период). При этом за каждым видом привлеченных средств определяются те из них, благодаря которым и возникал этот рост (снижение), формулируются выводы относительно того, чем оно было вызвано.

Исходя из исследования динамики структуры привлеченных средств, оценивается качество менеджмента пассивов банковского сектора. Оптимальным в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения: депозиты до востребования - не более 30%, срочные депозиты - не менее 50%, межбанковские кредиты - не более 20%. Доля межбанковских кредитов в общем объеме обязательств не должна превышать 40%. Если доля слишком высокая - это является свидетельством что у банка возникли определенные финансовые проблемы и трудности по привлечению ресурсов из других источников.

Также выясняются причины недостаточного использования резервов привлечения средств. Это могут быть либо объективные причины (экономическое состояние государства, инфляционные ожидания населения и т.д.), или низкий уровень менеджмента банковского сектора.

3. Анализируются отдельные показатели, характеризующие устойчивость срочных депозитов, депозитов до востребования и межбанковских кредитов.

В частности, для анализа срочных депозитов используется показатель оборачиваемости средств на срочных счетах, который показывает сколько оборотов осуществляют срочные депозиты в течение периода времени и рассчитывается как соотношение оборота по возвращению срочных депозитов за период (дебетовый оборот) до средних остатков средств на срочных счетах за период. Уменьшение количества оборотов срочным депозитам положительно характеризует стабильность ресурсной базы [12].

Также рассчитывается показатель продолжительности одного оборота, который является обратным предыдущему и показывает средний срок размещения средств на срочных счетах.

Уровень оседания депозитных вложений рассчитывается как соотношение разницы остатка на конец и остатка на начало и оборота нахождения депозитов.

Этот коэффициент должен рассчитываться на несколько дат, чтобы проследить общую тенденцию (поведение) вкладов. Расчет коэффициента только на две отчетные даты (за один период) может привести к ошибочному толкованию реальных событий.

Коэффициент нестабильности срочных депозитов рассчитывается как соотношение суммы досрочно изъятых депозитов в общей сумме депозитов.

Данный коэффициент характеризует уровень досрочно изъятых срочных депозитов. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит об усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на ликвидность банка.

Коэффициент нестабильности депозитов до востребования рассчитывается как соотношение среднего абсолютного отклонения остатков на текущих счетах от их средней величины до средних остатков на текущих счетах в анализируемом периоде.

Отклонения от среднего остатка на величину коэффициента нестабильности определяет минимальные и максимальные пределы стабильного остатка на текущих счетах. Чем ниже коэффициент нестабильности, тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть переоформлен на депозитный счет. Такие расчеты нужно делать, как по всем остаткам на счетах клиентов, так и по отдельным счетам с целью определение стабильных остатков в отдельных клиентов (чтобы проводить с ними работу по открытию депозитных счетов). Если колебания на счетах отдельных клиентов значительные, а по общей сумме счетов они небольшие, то ресурсную базу можно считать стабильной. Если предприятие постоянно поддерживает остаток на текущих счетах в определенных пределах, оно может получать льготы при расчетно-кассовом обслуживании.

4. Определяется степень использования привлеченных и заемных средств.

Для определения доли краткосрочных ресурсов, которые могут быть использованы для средне - и долгосрочного кредитования рассчитывается коэффициент трансформации:

(1.1)

где Кт - коэффициент трансформации;

Д0 - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных займов сроком до одного года;

К0 - кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета сроком до одного года.

Важным для адекватной оценки ресурсной базы является показатель уровня диверсификации депозитов, который рассчитывается как соотношение суммы крупных депозитов к депозитам всего.

Уровень диверсификации депозитов определяется количеством и удельным весом крупных депозитов, которые увеличивают риск потерь и нарушения ликвидности в случае досрочного изъятия депозита. Сумма всех крупных депозитов не должна превышать размер капитала банка. К большому депозиту принадлежит депозит более 10% от размера собственного капитала банка.

Слишком высокий уровень диверсификации депозитов усложняет управление депозитной базой. Оптимальным этот уровень считается тогда, когда общая сумма крупных депозитов не превышает размера капитала банка [12].

Практика показывает, что значительная доля средств, которые поступают на текущие счета клиентов банка, остается без движения в течение длительного срока. Банки заинтересованы в привлечении этих средств на срочные депозиты для укрепления стабильной депозитной базы. Поэтому банки с помощью такой методики могут помочь клиентам в определении доли средств от плановой выручки, которая оседает на текущем счете, и без ущерба для предприятия может быть размещена на срочный депозитный счет:

(1.2)

где Чсд - доля средств от плановой выручки, которая может быть размещена на срочный депозитный счет;

Оср - средний остаток средств на текущем счете за соответствующий период прошлого года;

Пфакт - фактические поступления на текущий счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Ппл - ожидаемые поступления на текущий счет предприятия (план с реализации).

Изучается также влияние факторов на изменение остатка денежных средств физических человек. При этом используется следующая факторная модель:

ОСН = Кнас * Кохсд *СРВ, (1.3)

где ОСН - остатки средств населения;

Кнас - количество населения региона;

Кохоп - коэффициент охвата населения сберегательным делом;

СРВ - средний размер вклада.

Для определения влияния приведенных факторов на изменение остатков средств населения используется метод абсолютных разниц или цепных подстановок.

5. Контролируется соблюдение банком нормативов обязательного резервирование средств на корсчете в НБУ;

6. Определяется рациональность формирования ресурсной базы банка с позиции затратности и стабильности и намечаются отдельные направления ее оптимизации.

Важным этапом анализа обязательств банка является анализ эффективности использование ресурсной базы, что является предпосылкой стабильности и развития банка. Выбор оптимального пути формирования ресурсной базы, который будет учитывать адекватную экономическую ситуацию и способствовать надежному решению дилеммы «прибыльность-ликвидность», является одним из основных заданий коммерческого банка.

Для оценки эффективности и полноты использования банком своих обязательств применяются следующие показатели:

- степень использования платных пассивов;

- степень использования совокупных обязательств.

Анализ приведенных показателей осуществляется в динамике, а также сравнивая фактические показатели с их нормативными значениями, и для расчета влияния факторов на показатели эффективности использования обязательств банка используется способ цепных подстановок.

Степень использования платных пассивов банка определяется как соотношение доходных активов и платных пассивов. Как показывает практика, норматив использования платных пассивов должен составлять не менее 90% [18].

Для оптимальной деятельности коммерческого банка необходимо эффективное использование не только платных ресурсов но и всех совокупных обязательств. Эффективность использования совокупных обязательств определяют как соотношение доходных активов в совокупным обязательствам.

Считается, что банк эффективно использует в хозяйственном обороте совокупные обязательства, если приведенный показатель будет не меньше 75-80%.

Для оценки стоимости привлеченных и заемных ресурсов рассчитывается средневзвешенная процентная ставка по привлечению ресурсов:

(1.4)

где Пгод. - проценты, уплаченные за год;

СОР - средний остаток ресурсов, привлеченных в различных формах.

На изменение средневзвешенной %- ной ставки по привлечению ресурсов по банку влияют следующие факторы:

- стоимость привлечения отдельных видов ресурсов; - структура привлеченных ресурсов.

Для определения влияния приведенных факторов на изменение средневзвешенной %- ной ставки используется индексный метод.

При анализе суммы расходов связанных с привлечением ресурсов (%- ные затраты) также определяется влияние на ее изменение и используется следующая факторная модель:,

= (VZPобщ *ІДі*В%) (1.5)

где VZPобщ - общий объем обязательств банка;

ІДі - доля отдельных видов обязательств банка в общем объеме обязательств банка;

В% - затратность в % І-го вида обязательств банка.

Оптимизация ресурсной базы банка должна осуществляться с помощью приемов линейного программирования. Причем за основу оптимизации должны браться два следующие критерии: затратность и стабильность ресурсов. Оптимальной будет такая структура ресурсов, когда в имеющихся условиях будет обеспечиваться максимальная стабильность ресурсной базы за ее минимальной относительной стоимости [12].

7. Разрабатываются мероприятия по оптимизации ресурсной базы банка.

Анализируя объем обязательств банка, важно дать их как количественную, так и качественную оценку. Увеличение сумм обязательств банка свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом также необходимо проанализировать их качественную структуру.

Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и снижает его зависимость от межбанковских займов. Однако срочные депозиты являются более дорогими, что негативно влияет на рентабельность и прибыльность работы банка, в то же время увеличение доли (более 30%) банковских займов повышает риск несбалансированной ликвидности, поскольку усиливается зависимость банка от внешних источников финансирования. Стоит отметить, что через дефицит свободных средств у субъектов хозяйствования доля МБК в структуре обязательств достигает 40-50%.

Высокая доля остатков на счетах клиентов снижает стабильность ресурсной базы банка, увеличивает потребность в высоколиквидных активах, побуждает банк к усилению трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные вложения и этим обостряет проблему ликвидности. Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов дает возможность конкретизировать способы повышения ликвидности и прибыльности работы банка [20].

Увеличение обязательств банка оценивается положительно, ведь это свидетельствует о росте суммы кредитных ресурсов. Чем больше удельный вес срочных депозитов, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Это положительно сказывается на его ликвидности и уменьшает зависимость от межбанковских кредитов.