Информационные системы финансового анализа

73. Основные принципы и направления автоматизации финансового анализа. Этапы проведения финансового анализа, автоматизация аналитических процедур.

Основными направлениями финансового анализа являются:

1. Анализ структуры баланса.

2. Анализ прибыльности деятельности предприятия и структуры производственных затрат.

3. Анализ платежеспособности (ликвидности) и финансовой устойчивости предприятия.

4. Анализ оборачиваемости капитала.

5. Анализ рентабельности капитала.

6. Анализ производительности труда.

Существует три основных этапа финансового анализа.

1. Уточнение целей анализа и подхода к его проведению (сравнение показателей предприятия со среднеотраслевыми показателями, нормативными значениями, с показателями предшествующих периодов, с плановыми показателями, с показателями предприятий-конкурентов).

2. Оценка представленной информации (точность и достоверность).

1. Определение методов проведения анализа.

В ходе проведения финансового анализа можно использовать следующие методы:

1. анализ абсолютных показателей на основе чтения бухгалтерского баланса;

2. горизонтальный (временной), т. е. сравнение значений каждой позиции отчетности данного периода с предыдущим периодом;

3. вертикальный (структурный), т. е. определение структуры полученных в итоге финансовых показателей при влиянии каждой позиции отчетности;

4. трендовый анализ - составление прогнозного анализа на будущий период на основе определения динамики показателей;

5. пространственный анализ - расчет сводных показателей отчетности предприятия (дочерних фирм, филиалов и т. д.);

6. анализ относительных показателей (коэффициентов) - определение взаимосвязи показателей;

7. факторный анализ - определение отдельных факторов, которые могут влиять на результативные показатели.

В результате проведения финансового анализа нужно учитывать различные факторы, такие как достоверность бухгалтерской отчетности, эффективность применяемых методов планирования, использование разных методов учета (учетной политики), статичность используемых коэффициентов, уровень диверсификации деятельности других предприятий

Аналитические процедуры обычно применяются на трех стадиях аудита: планирования, проверки и заключительной.

На стадии планирования аналитические процедуры применяются в неограниченном объеме и наиболее ценными считаются методы, не связанные с расчетами. На стадии проверки в качестве ограничителя выступает наличие соответствующей системы внутреннего контроля и (или) использование аналитических процедур на первой стадии. На заключительном этапе ограничителем выступает применение данных процедур на двух предыдущих стадиях.

Автоматизация аналитических процедур

В простейшем случае в руках конечного пользователя есть такие аналитические инструменты, как MS Excel и MS Access, в усовершенствованном - BI и Data Mining. В отдельных заказных разработках реализуются те или иные ноу-хау. Как бы там ни было, напрашивается очевидное решение: сформировать технологическую цепочку поисковик - Text Mining - инструмент анализа. Интегрировать элементы указанной цепочки можно через базу данных. Для автоматизации процесса в идеале нужен некий механизм, который запросит информацию у поисковика, сам просканирует документы, обнаружит искомые факты, структурирует их, сохранит в базе и сообщит о выполненном задании. Тогда аналитик должен будет только открыть отчеты и проанализировать результаты.