Вариант № 11

Теоретический вопрос: Платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Плата за пользование водными объектами: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет.

Задача 1.

ООО «Морозко» производит выпуск бытовых холодильников. Отпускная цена для оптовых покупателей установлена в размере 9850 руб. за единицу.

В течение квартала оптовым покупателям отгружено 1320 холодильников.

В соответствии с коллективным договором сотрудникам организации было выдано в счет заработной платы 100 холодильников. При этом данные холодильники были оценены по себестоимости – 7720 руб.

Кроме того, 6 холодильников были переданы для использования сотрудниками организации в служебных помещениях.

Следует установить размер налогооблагаемой базы по НДС и сумму данного налога, а также налог на доходы физических лиц.

Задача 2.

Налоговый орган произвел выездную налоговую проверку по налогу на прибыль за предшествующий год. В соответствии с решением по ее итогам налогоплательщику было предъявлено требование об уплате в бюджет налога, штрафных санкций и пени из-за занижения налогооблагаемой прибыли в сумме 22 600 000 руб.

Определите размер налога, штрафных санкций и пени, зачисляемых в каждый бюджет, которые должен уплатить налогоплательщик, при условии, что решение вынесено 20 декабря, а на момент вынесения данного решения на лицевом счете организации числилась переплата по данному налогу в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 430 000 руб.

Ставка налога в бюджет субъекта федерации установлена в размере 16,5 процентов.

Вариант № 12

Теоретический вопрос: Налог на имущество организаций.

Характеристика налога на имущество. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Задача 1

В январе отчетного года организация заключила договор, в соответствии с которым она рассчитывается с поставщиком в условных единицах. За условную единицу принято ЕВРО на момент оплаты.

По условиям договора если оплата поставленного товара не будет произведена в квартале поставки, то в каждом последующем квартале цена в условных единицах увеличивается на 10% по сравнению с первоначальной.

В течение года имели место две поставки товаров – первый квартал на 38 500 у.е. и во втором квартале на 41200 у.е.

Первая поставка оплачена во втором квартале, а вторая в четвертом.

Следует определить как эти операции отразились на внереализационные доходы или расходы.

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в отчетном налоговом периоде.

1. Реализовано продукции – 5.280 тыс. руб. (без учета НДС), из которых покупатели оплатили 4810 тыс. руб.;

2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете -320 тыс. руб.;

3. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 141,6 тыс.руб., в том числе НДС -18 %;

4. Поступил аванс от покупателей в сумме 708 тыс. руб.;

5. Поступило от поставщиков компенсация за нарушение условий договора – 47 тыс. руб.;

6. Поступили товары от поставщика с последующей оплатой стоимостью 450,5 тыс. руб. (без учета НДС)

7. Зачтен НДС с авансов по реализованной продукции -98,2 тыс. руб.

8. Введен в эксплуатацию цех построенный хозспособом стоимостью 2 180 тыс. руб.;

9. Приобретены стройматериалы для строительства и ремонта 413 тыс. руб. (в том числе НДС).