Вариант № 4

Теоретический вопрос: Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база; особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Ставки, порядок исчисления. Налоговый период.

Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.

Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг). Порядок подтверждения права на возмещение налога при ставке 0 процентов.

Задача 1

Необходимо рассчитать сумму налога на доходы физического лица – участника боевых действий на территории РФ за отчетный год, если его ежемесячная заработная плата составляет 19 400 руб., и у него на иждивении находится 1 ребенок в возрасте до 18 лет и 1 ребенок 22 лет (студент ВУЗа) до 01 июля отчетного года.

При этом, с апреля отчетного года он является единственным родителем.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму платежей во внебюджетные социальные фонды по итогам отчетного года.

Месячный фонд оплаты труда производственного персонала организации составляет 350 000 руб. и непроизводственного 22 800 руб. Кроме того, в течение года в организации были выплачены:

пособия по временной нетрудоспособности – 9 750 руб.,

пособия на рождение ребенка –18.000 руб.,

компенсация за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 22 300 руб.,

дивиденды – 120 900 руб.,

премия по итогам года – 614 200 руб.

премии за счет прибыли остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов – 79 500 руб.

Вариант № 5

Теоретический вопрос: Акцизы

Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья.

Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов.

Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты.

Задача 1

В январе 2012 года ООО «Атлант» заняло у ЗАО «Ростовщик» 1 500 000 руб. на один год. За пользование займом ООО «Атлант» ежемесячно, начиная с февраля, начисляет проценты в сумме по 24 375 руб. Других займов и кредитов в I квартале того же года ООО «Атлант» на таких же условиях и на такой же срок не получало.

Кроме того, ООО «Атлант» в течение первого квартала получило краткосрочные – на три месяца кредиты:

- в банке «А» - 140 000 и 150 000 руб. из расчета 15,2 процента годовых;

- в банке «Б» - 300 000 руб. из расчета 19,7 процента годовых.

Определить сумму, которая может быть включена ООО «Атлант» в состав внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли.

Задача 2.

Физическое лицо участник боевых действий в Афганистане, имеющий одного иждивенца (ребенка – студента ВУЗа в возрасте 20 лет), получает по основному месту работы оклад в сумме 28 500 руб. В мае предшествующего отчетному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 250 000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно.

Кроме того, он оплатил в соответствии с договором между ним и ВУЗом стоимость обучения ребенка в сумме 62 350 руб.

Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года с учетом того, что физическое лицо воспользуется всеми вычетами, предусмотренными НК РФ.