М
ИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
Кафедра «Налогообложение»
НАЛОГИ
И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания
по выполнению контрольной работы
для студентов специальностей 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухучет, анализ и аудит», 060600 «Мировая экономика», 060800 «Экономика и управление на предприятии в сфере сервиса», 061100 «Менеджмент организации» всех форм обучения
Санкт-Петербург
2012
Одобрено на заседании кафедры «Налогообложение»,
протокол №3 от _______ г.
Рекомендовано Учебно-методическим Советом ИЭУПС,
протокол № от _____.
Налоги и налогообложение. Методические указания по выполнению контрольной работы. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ,_______.
Указания составлены на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальностей 060400, 060500, 060600, 060800, 061100 всех форм обучения. В них рассматриваются основные теоретические, методические и практические вопросы налогообложения. Приводится перечень тем контрольных работ, задач и контрольных вопросов.
Составители:
Рецензент: доц.
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
2012 г.
Оглавление
Введение………………………………………………………….4
Цели и задачи контрольных работ……………………………...6
Порядок выполнения задания и выбора вариантов контрольных работ…………………………………………………….6
Данные для использования при выполнении контрольных работ………………………………………………………………….…8
Вариант № 1………………………………………………………9
Вариант № 2……………………………………………………..10
Вариант № 3……………………………………………………..11
Вариант № 4……………………………………………………..12
Вариант № 5……………………………………………………..12
Вариант № 6……………………………………………………..13
Вариант № 7……………………………………………………..14
Вариант № 8……………………………………………………..15
Вариант № 9……………………………………………………..16
Вариант № 10……………………………………………………17
Вариант № 11……………………………………………………18
Вариант № 12……………………………………………………19
Вариант № 13……………………………………………………20
Вариант № 14……………………………………………………21
Вариант № 15……………………………………………………22
Вариант № 16……………………………………………………23
Вариант № 17……………………………………………………24
Вариант № 18……………………………………………………25
Вариант № 19……………………………………………………25
Вариант № 20……………………………………………………26
Экзаменационные вопросы…………………………………….28
Литература………………………………………………………30
Введение
Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени. Кроме того, при любой социально-экономической формации и общественном строе возникает необходимость перераспределять созданные в производственной сфере материальные ресурсы между производственной и непроизводственной сферой. Инструментом такого перераспределения и являются налоги.
Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов, так как полноценное развитие общества невозможно без полноценной непроизводственной сферы.
Задача налогов состоит в том, что бы создавать экономически благоприятные условия для экономического роста и развития государства во всех сферах, и тем самым способствовать повышению материального благосостояния каждого его гражданина. Изучение курса «Налоги и налогообложение» дает возможность студентам познать науку налогообложения от понятия «налог как объективная стоимостная категория» до понятия «налог как конкретная форма балансирования экономико-социальных интересов».
При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» обязательно следует учитывать, что налоги как таковые играют не только фискальную роль по формированию доходов государства и регулирующую роль в условиях рыночной экономики, но и социальную роль. Социальная роль налогов состоит с одной стороны уплата налога позволяет каждому физическому и юридическому лицу принять участие в решении общегосударственных задач, а с другой стороны привлечением их к уплате налогов обеспечить равенство перед законом.
Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение» представляет собой изучение студентами не только научно-теоретических основ курса, но и законодательных и инструктивных документов, регламентирующих определение основных терминов, необходимых для исчисления любого налога - налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, льгота по уплачиваемым налогам, налоговый период, а также порядок и сроки уплаты налогов.
Предметом изучения данной дисциплины является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических и физических лиц, видов налогов, установленного законодательством порядка их расчета и уплаты, а также зачисления поступивших налогов в федеральный, региональный и местный бюджеты.
Целью изучения и основными задачами дисциплины являются изучение теории и современной практики в области налоговой политики Российского государства, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования внебюджетных фондов и их использования. Задачей курса является формирование у студентов комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения юридических и физических лиц. Также целью изучении данного курса является увязка налогообложения с и правоведения, так как на практику применения тех или иных законодательных норм большое влияние оказывает судебная практика.
Настоящие методические указания соответствуют государственному образовательному стандарту дисциплины «Налоги и налогообложение» экономических специальностей и предназначены для студентов заочной формы обучения. Курс «Налоги и налогообложение» рассчитан на 1 семестр и завершается экзаменом (зачетом). Для студентов заочного отделения учебными планами предусмотрено написание контрольной работы.
Методические указания включают цели и задачи курса, минимальные требования к контрольным работам студентов, темы контрольных работ, экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.