Вариант № 8

Теоретический вопрос: Упрощённая система налогообложения (УСН)

Условия применения УСН. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов.

Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСН. Правила учета доходов и расходов для целей налогообложения при применении УСН. Налоговая декларация.

Порядок перехода на УСН. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН и обратно.

Сравнительная характеристика УСН и традиционной системы налогообложения.

Задача 1.

В январе 2012 года ООО «Пирамида» реализовало за 410 000 руб. (без учета НДС) экскаватор и в мае автопогрузчик за 325 000 руб. (без учета НДС). Остаточная стоимость экскаватора и автопогрузчика на момент реализации составляла соответственно 990 000 и 645 670 руб.

Срок его полезного использования экскаватора истекает в сентябре 2014 года, а автопогрузчика в ноябре 2015 года.

Следует определить как отразится данная операция на финансовые результаты 2012 года.

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет за налоговый период:

1. за налоговый период выручка от реализации туристских путевок – 826 тыс.руб., в том числе НДС – 18 %.

2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -1 тыс. руб.

3. реализованы основные средства за 177 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %,

4. зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера в размере 236 тыс. руб.

5. за аренду офиса за отчетный период перечислено 47,2 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.

6. за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 29,5 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.

7. получено безвозмездно от фирмы - уставодержателя (доля в уставном капитале 24 %)– 400 тыс. руб.

8. получен аванс под строительно-монтажные работы – 531 тыс. руб.

9. приобретены строительные материалы для строительных работ (начнутся в следующем налоговом периоде) – 566,4 тыс. руб. (с учетом НДС).

10. оплачен аванс за ремонт башенного крана 354 тыс. руб. в том числе НДС.

Вариант № 9

Теоретический вопрос: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Характеристика единого налога на вменённый доход. Экономическая обоснованность существования данного специального налогового режима.

Налогоплательщики, объект налогообложения, права местных органов власти по применению единого налога на вмененный доход на своей территории, ограничения на применение этой системы налогообложения и особенности применения корректирующих коэффициентов.

Налоговая база и налоговый период. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Зачисление сумм единого налога.

Задача 1

Определите есть ли наличие материальной выгоды при выдаче займов физическим лицам в следующих ситуациях:

1. Сумма займа (выдан 1 октября предшествующего года) – 250.000 руб.; заем выдан на год под годовой процент – 4%;

2. Сумма займа - 510 000 руб.(выдан 12 марта отчетного года); заем выдан на полгода под годовой процент – 2,5%;

3. Сумма займа – 120 000 руб. (выдан 21 июня отчетного года); заем выдан на четыре месяца под годовой процент – 12%;

4. Сумма займа – 320 000 руб. (выдан 19 января отчетного года); заем выдан на восемь месяцев – беспроцентный.

5. Сумма займа – 290 000 руб. (выдан 16 сентября отчетного года); заем выдан на полгода под годовой процент – 4,8%.

Заемщики своих договорных обязательств по возврату заемных средств не нарушали.

При наличии материальной выгоды рассчитайте налог на доходы физических лиц за отчетный год по каждому займу.

Задача 2.

На основе следующих данных (даны без учета НДС), определите размер налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам налогового периода.

- Выручка от реализации продукции – 5 950 тыс. руб.;

- Расходы , понесенные организацией

а) на оплату труда (без учета страховых платежей в ПФ, ФФМС и ФСС) 1 450 тыс. руб., в том числе персонала непроизводственной сферы - 170 тыс. руб.

б) материальные расходы и амортизация – 3 140 тыс. руб., в том числе на непроизводственную сферу - 320 тыс. руб.

в) израсходовано на благотворительность – 220 тыс. руб.

г) израсходовано на возмещение расходов сотрудникам за использование личных автомобилей в служебных целях – 184 тыс. руб., в том числе на оплату запасных частей и горючего – 108 тыс. руб.

д) оплачен ремонт производственных цехов 470 тыс. руб. и базы отдыха 105 тыс. руб.

- Недоамортизированная часть стоимости списанных основных средств – 142 тыс. руб.

- Отрицательная суммовая разница – 110 тыс. руб.,

- Положительная суммовая разница – 240 тыс. руб.,

- Налоги, относимые на финансовый результат – 180 тыс. руб.