Вариант № 6 Теоретический вопрос: Налог на доходы физических лиц

Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления, налоговый период и сроки уплаты.

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.

Налогообложение иностранных граждан.

Декларирование доходов.

Задача 1.

Следует пределить размер налога на прибыль предприятия, если за год:

Показатель	Сумма, тыс. руб.
а) выручка от реализации продукции	82 800
б) по решению суда присуждена к получению от поставщика неустойка	1 350
б) приобретение производственного оборудования	5 760
в) материальные расходы	38 200
г) расходы на оплату труда (без учета страховых платежей в ПФ, ФФМС и ФСС)	16 240
д) призы победителям рекламных компаний	55
е) представительские расходы	47
ж) оплачено Водоканалу за водоснабжение	985
в том числе в пределах лимита	125
з) оплачен штраф за нарушение налогового законодательства	124 400
и) в соответствии с договором с энергосбытовой организацией признаны штрафные санкции	7 100

Задача 2.

Физическое лицо «А» имеет в собственности весь налоговый период квартиру стоимостью 450 тыс. руб. и гараж стоимостью 220 тыс. руб.

Физическое лицо «Б» имеет в собственности весь налоговый период две квартиры стоимостью соответственно 350 и 280 тыс. руб.

Физическое лицо «В» имеет в собственности весь налоговый период квартиру стоимостью 240 тыс. руб. Кроме того, после смерти родственника 01 февраля ему по наследству перешел коттедж стоимостью 1460 тыс. руб. Наследство было нотариально оформлено 10 августа, государственная регистрация собственности оформлена 2 сентября.

Следует рассчитать размер налога на имущество каждого физического лица, учитывая, что эти физические лица имеют собственность только в Санкт-Петербурге.

Вариант № 7 Теоретический вопрос: Платежи во внебюджетные социальные фонды

Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования Российской Федерации на, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Характеристика страховых взносов. Плательщики, объект обложения страховыми взносами.

Облагаемая база, расчетный и отчетный периоды. Суммы, не подлежащие обложению. Ставки страховых взносов.

Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов.

Задача 1

ООО «Юпитер» применяет нелинейный способ начисления амортизации. На начало отчетного имело величины остаточной стоимости амортизируемого имущества в разрезе амортизационных групп:

- третья 1 220 тыс. руб.;

- четвертая 2 010 тыс. руб.;

- пятая – 1 730 тыс. руб.

В течение года были приобретены основные средства в разрезе амортизационных групп:

- в состав третьей 810, 5 тыс. руб. (июль);

- в состав четвертой 1 480, 6 тыс. руб. (октябрь)

Необходимо определить сумму амортизации, которую ООО «Юпитер» сможет учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли ежемесячно и в целом за год.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей продовольственными товарами. Для своей деятельности он использует, принадлежащий ему магазин общей площадью 170 кв.м., в том числе площадь торгового зала 115 кв.м., а также киоск площадью 12 кв. м.

Необходимо определить размер единого налога на вмененный доход за один налоговый период, учитывая, что киоск не работал из-за ремонта весь первый месяц и середину второго месяца.