Вариант № 13

Теоретический вопрос: Земельный налог

Земельный налог. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы.

Налоговый и отчетные периоды Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей и сроки уплаты налога физическими и юридическими лицами.

Арендная плата за землю.

Задача 1.

ОАО «Инвестор» получило дивиденды от вложения в уставные капиталы других акционерных обществ по итогам за предшествующий год в сумме 1 250 тыс. руб.

Акционерам общества за данный период начислено дивидендов в сумме 2 920 тыс. руб.

Между акционерами дивиденды были распределены следующим образом: ООО «А» - 584 тыс. руб.; ООО «Б» - 1.460 тыс. руб.; физическое лицо «В» - 438 тыс. руб.; физическое лицо «Г» - 292 тыс. руб.; физическое лицо – «Д» - 146 тыс. руб.

Определите - какой налог на дивиденды должно начислить ОАО «Инвестор», как налоговый агент, по каждому акционеру.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей). Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили:

Месяц	Сумма дохода	Месяц	Сумма дохода
Январь	17100	Июль	23400
Февраль	25200	Август	31900
Март	23100	Сентябрь	34600
Апрель	37500	Октябрь	25400
Май	24200	Ноябрь	32500
Июнь	48500	Декабрь	27600

Кроме того, данное физическое лицо в отчетном налоговом периоде (июль) продало, принадлежащую ему менее трех лет квартиру за 4 950 000 руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за год.

Вариант № 14

Теоретический вопрос: Транспортный налог

Характеристика транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 1.

ООО «Корвет» применяет Упрощенную систему налогообложения (УСН) по методу «доходы».

В течение налогового периода общество реализовало услуг на сумму 11 380 тыс. руб., получило компенсацию от покупателя за нарушение сроков оплаты поставки – 54 тыс. руб., а также общество реализовало производственные постройки за 2 340 тыс. руб.

По решению двух владельцев (доля в уставном капитале 55 и 45%) ими обществу перечислено безвозмездно соответственно 400 тыс. руб. и 300 тыс. руб.

В течение года сотрудникам общества выплачено заработной платы 2 280 тыс. руб.

Необходимо определить размер единого налога, который ООО «Корвет» должно перечислить в бюджет за отчетный год.

Задача 2.

По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила по состоянию на начало года 36 270 тыс. руб., ежемесячная амортизация по которым составляет 201,5 тыс. руб.

В апреле и августе были введены объекты стоимостью соответственно 2 952 тыс. руб. и 6 480 тыс. руб. с ежемесячной суммой амортизации 21,7 и 29,6 тыс. руб.

В октябре были выведены из эксплуатации полностью самортизированные объекты с месячной нормой амортизации 6,4 тыс. руб.

Следует рассчитать суммы авансовых платежей по налогу на имущество за 1, 2 и 3 кварталы и в целом за отчетный год.