Вариант № 19

Теоретический вопрос: Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Необходимость и значение ЕСХН. Понятие - сельскохозяйственный товаропроизводитель. Плательщики, объект налогообложения и налоговая ставка.

Налоговый и отчетный периоды. Порядок уплаты ЕСХН. Правила учета доходов и расходов для целей налогообложения при применении УСН. Налоговая декларация.

Порядок перехода на ЕСХН. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на ЕСХН и обратно.

Задача 1.

Предприятие уменьшило в декларации по НДС за первый квартал отчетного года налогооблагаемый оборот на сумму 34 680 тыс. руб., как экспортные поставки.

До представления декларации по НДС по итогам третьего квартала данное предприятие не представило в налоговый орган документы, подтверждающие экспорт.

Необходимо определить какие обязательства перед бюджетом возникнут у этого предприятия, а также будут ли применены к нему штрафные санкции и пени, предусмотренные Налоговым кодексом. Если да, то в каком размере.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель применяет обычную систему налогообложения. Его вид деятельности производство кондитерских изделий. В течение отчетного года им было получено от реализации продукции - 6120 тыс. руб. (без учета НДС).

Расходы предпринимателя составили:

- оплата труда наемных работников с начислениями – 382 тыс. руб.;

- расходы на содержание оборудования – 256 тыс. руб.;

- оплата электроэнергии, воды, теплоснабжения и т.п. – 98 тыс. руб.;

- оплата стоимости сырья для производства – 4645 тыс. руб.

При проведении налоговой проверки налоговый орган установил, что документы на сырье стоимостью 4325 тыс. руб. не соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.

Следует определить какую сумму налога на доходы физических лиц по результатам налоговой проверки индивидуальный предприниматель должен уплатить в бюджет по результатам налоговой проверки.

Вариант № 20

Теоретический вопрос: Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента

На какие виды деятельности распространяется. Налогоплательщики.

Условия применение и порядок ввода УСН на основе патента на территории субъекта РФ.

Порядок выдачи патента. Порядок расчета стоимости патента и оплаты его стоимости.

Задача 1.

Закрытое акционерное общество «Эльф» осуществляет производство водки крепостью 40 градусов. Этиловый спирт для производства водки предприятием был приобретен этиловый спирт у ООО «Перегонка», которому было оплачено в соответствии со счетами-фактурами за поставки в январе, феврале и марте 2012 года соответственно 174 080, 176 120 и 225 700 руб.

В первом квартале 2012 года ЗАО «Эльф» было произведено и реализовано оптовым покупателям бутылок емкостью 0,5 л. В следующих размерах:

- в январе – 25 200;

- в феврале – 22 800;

- в марте – 28 500.

Необходимо рассчитать сумму акциза, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет и в какие сроки.

Задача 2.

Предприятие имеет по состоянию на конец предшествующего года основные фонды балансовой стоимостью 31400 тыс. руб., в том числе здания и сооружения 10272 тыс. руб. и оборудование 21252 тыс. руб. Сумма амортизационных отчислений ежемесячно составляла соответственно 53,5 и 161,4 тыс. руб.

Предприятием была произведена переоценка зданий и сооружений по состоянию по состоянию на конец предшествующего года, в результате которой их балансовая стоимость была увеличена на 48 процентов.

С целью рассмотрения возможности продажи оборудования по состоянию на 01 июля была произведена оценка его рыночной стоимости. По данным, полученным в результате этого, было установлено, что рыночная цена оборудования на 12 процентов ниже балансовой.

Следует определить размер налога на имущество в целом за отчетный год.