Вариант № 15 Теоретический вопрос: Имущественный налог с физических лиц.

Экономическое содержание и структура налога на имущество физических лиц. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, виды и порядок установления налоговых льгот, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

Задача 1.

ООО «Кронверк» получило от реализации продукции, услуг и имущества следующую выручку (тыс. руб.) без учета НДС:

Месяц	Выручка	Месяц	Выручка
Январь	740	Июль	810
Февраль	960	Август	950
Март	480	Сентябрь	1.010
Апрель	400	Октябрь	1.020
Май	730	Ноябрь	805
Июнь	750	Декабрь	785

Кроме того, организацией самостоятельно были выявлены следующие искажения:

- в мае занижение выручки за февраль – 75 тыс. руб.;

- в октябре занижение выручки за март – 250 тыс. руб., апрель – 320 тыс. руб. и июль – 230 тыс. руб.;

- выручка июня 135 тыс. руб. была учтена в июле.

Следует установить налогооблагаемую базу и сумму НДС по каждому налоговому периоду..

Задача 2.

ООО «Полет» (находится в г. Санкт-Петербург) применяет УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

Итоги года характеризуются следующими данными:

Выручка от реализации продукции и покупных товаров – 12 560 тыс. руб.;

Оплачено поставщикам сырья и материалов – 7 020 тыс. руб., в том числе за поставки предшествующего года – 230 тыс. руб. и аванс за поставки в следующем году 410 тыс. руб.;

Погашен долг за поставленное и введенное в эксплуатацию в прошлом году оборудование – 320 тыс. руб. (вся стоимость этого оборудования 760 тыс. руб.);

Расходы на оплату труда (без учета страховых платежей) – 1 350 тыс. руб.;

Поступило от покупателей погашение задолженности за предшествующие периоды 450 тыс. руб. и штрафные санкции за задержку платежей – 172 тыс. руб.;

Поступил аванс от покупателя, которому в следующем году в соответствии с договором будет продано производственное здание - 640 тыс. руб.

Оплачено автотранспортной организации за услуги по доставке закупленного сырья – 468 тыс. руб. и за доставку сотрудников от станции метро до места работы и обратно (предусмотрено коллективным договором) – 60 тыс. руб.

Следует определить - каковы будут платежи в бюджет данного общества в целом за отчетный год.

Вариант № 16 Теоретический вопрос: Налоговый контроль

Общие положения о налоговом контроле. Налоговый учет организаций и физических лиц.

Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

Оформление результатов налоговой проверки.

Права налогоплательщиков в случае несогласия с выводами налоговой проверки.

Задача 1.

Выездной налоговой проверкой выявлено, что ОАО «Вердикт» в декларации за 3 и 4 кварталы предшествующего года занизило сумму налога на добавленную стоимость на соответственно на 996 200 и 1 450 000 руб.

Решение по итогам проверки было вынесено 25 августа, а налогоплательщик погасил свою задолженность перед бюджетом 18 сентября. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему, а также размер штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

При выполнении задания необходимо учесть, что, начиная с 20 июля отчетного года, у налогоплательщика имелась переплата по данному налогу в размере 242 000 руб.

Задача 2.

ОАО «Пахарь» и ЗАО «Нива» с 1 января применяют единый сельскохозяйственный налог. Их деятельность характеризуется следующими данными (тыс. руб.):

№№ пп	Показатели	ОАО «Пахарь»	ЗАО «Нива»
1	Реализовано собственной сельскохозяйственной продукции без переработки	6 200	8 500
2	Выручка от реализации собственной переработанной сельхозпродукции	1 300	4 800
3	Выручка от реализации собственного имущества	570	2 250
4	Выручка от реализации несельскохозяйственной продукции	950	550
5	Выручка от реализации покупной сельскохозяйственной продукции и товаров	700	400
6	Выручка от реализации переработанной закупленной сельхозпродукции	1 050	600
7	Внереализационные доходы	250	1 850

Необходимо определить сохранят ли ОАО «Пахарь» и ЗАО «Нива» право на применение ЕСХН по итогам отчетного года.