Вариант № 17 Теоретический вопрос: Налогообложение доходов, от вложения капитала физических и юридических лиц.

Экономическое значение налогообложения доходов, от вложения капитала.

Налогоплательщики. Ставки налога для физических и юридических лиц.

Расчет налогооблагаемой базы и размера налога.

Особенности расчета размера налога п\в случае когда организация, выплачивающая дивиденды, одновременно сама получает доход от вложенного капитала

Порядок и сроки уплаты налога

Задача 1.

Малое предприятие занимается производством электроприборов и бытовым обслуживанием населения по виду деятельности - ремонт бытовых электроприборов.

Общая среднесписочная численность работающих на предприятии составляет - 95 человек, в том числе занятых в производстве электроприборов – 57 человек, в бытовом обслуживании – 24 человека и административно-управленческий аппарат – 14 человек.

Ежемесячные расходы на оплату труда (без учета страховых платежей в ПФ, ФФОМС, ФСС) составляют по цеху производства электроприборов 1 382 100 руб., по участку бытового обслуживания – 391 200 руб. и по административно-управленческому персоналу 354 200 руб.

Следует определить размер вмененного дохода и единого налога на вмененный доход за один налоговый период.

Задача 2.

Исходя из следующих данных определите какие взаимоотношения с бюджетом будет иметь данный налогоплательщик по итогам налогового периода

1. за период выручка от реализации услуг – 708 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете - 10.5 тыс. руб.

3. начислена пеня к уплате поставщику – 72 тыс. руб.

4. поступил аванс на расчетный счет – 944 тыс. руб.

5. получена пеня от заказчика – 82,8 тыс. руб.

6. погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 354 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

7. поступили доходы по аренде – 177 тыс. руб.

8. от поставщика получен товар для оптовой продажи (оплачено 30% стоимости авансом, а 70% подлежат оплате с отсрочкой оплаты на шесть месяцев)– 472 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

9. приобретены основные средства– 1239 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %., оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.

10. реализована недвижимость за 490 тыс. руб. (без учета НДС)

11. получены счета за электроэнергию, тепло и коммунальные услуги на сумму 413 тыс. руб., в том числе НДС – 63 тыс. руб.

12. получены от поставщика и полностью оплачены производственные материалы на сумму 519,2 тыс. руб. (в том числе НДС).

Вариант № 18

Теоретический вопрос: Налог на имущество физических лиц

Необходимость и значение налога на имущество физических лиц. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Льготы по налогу и порядок их установления.

Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 1.

В течение отчетного года ОАО «Металлист» реализовало 1200 единиц продукции. На конец от года на складе имелось 135 единиц готовых изделий, а в производстве еще 165 единиц.

В течение года организация понесла следующие расходы:

- заработная плата с начислениями 3 920 тыс. руб., в том числе промышленно производственного персонала 3 480 тыс. руб.;

- сырье и материалы – 4 390 тыс. руб.;

- оплата электроэнергии – 485 тыс. руб., в том числе на производственное оборудование – 384 тыс. руб. ;

- оплата теплоэнергии – 112 тыс. руб.

- оплата услуг по ремонту производственного оборудования – 575 тыс. руб.;

- амортизация основных средств 430 тыс. руб., в том числе производственного оборудования 350 тыс. руб.

- оплата услуг производственных услуг подрядчикам – 1 412 тыс. руб.

Необходимо определить величину расходов, которые налогоплательщик сможет учесть при расчете налога на прибыль по итогам отчетного года

Задача 2.

По итогам 2011 года предприятие, применяющее УСН по методу «доходы, уменьшенные на величину расходов» получило положительный финансовый результат в размере 21500 тыс. руб.

На какую сумму оно его может уменьшить, для целей налогообложения, если отрицательный финансовый результат имел место в 2004 году – 350 тыс. руб., в 2006 году 405 тыс. руб., в 2008 году - 1640 тыс. руб. и в 2009 году 2900 тыс. руб. При этом следует учитывать, что в 2009 году предприятие применяло УСН по методу «доходы», а в 2008 году половина убытка была получена от деятельности, по которой применялся ЕНВД.

Следует также определить сумму единого налога по итогам 2011 года для организации, осуществляющей свою деятельность в г. Санкт-Петербурге.