- •Навчальне видання організація податкової роботи та управління в органах дпс Посібник
- •Робоча програма навчальної дисципліни
- •1. Мета і задачі дисципліни
- •1.1. Місце і роль дисципліни в підготовці фахівців
- •1.2. Завдання вивчення дисципліни
- •1.3. Вимоги щодо знань і вмінь, набутих при вивченні дисципліни
- •“ Організація податкової роботи та управління в органах дпс”
- •Змістовий модуль іі. Організаційні засади управління органами державної податкової служби
- •Змістовий модуль і. Методологічні засади управління органами державної податкової служби
- •Тема 1. Наука управління. Поняття соціального управління
- •1. Управління як наука та навчальна дисципліна
- •2. Сутність і зміст соціального управління
- •3. Виникнення і розвиток поглядів на управління
- •Контрольні запитання
- •Тема 2. Механізм соціального управління
- •1. Цілі соціального управління
- •2. Функції соціального управління
- •3. Принципи управління
- •4. Методи управління
- •Контрольні запитання
- •Тема 3. Система та процес управління
- •1. Поняття, ознаки, сутність системи
- •2. Поняття системи управління та її елементи
- •3. Зміст, основні характеристики процесу управління
- •4. Управлінський цикл: поняття, етапи. Підготовка, прийняття управлінського рішення та організація його виконання
- •2. Підготовка й прийняття управлінського рішення передбачає:
- •3. Організація виконання (реалізація) управлінського рішення.
- •Контрольні запитання
- •Змістовий модуль іі. Організаційні засади управління органами державної податкової служби
- •Тема 4. Державна податкова служба – елемент структури державного управління
- •1. Становлення та розвиток дпс України
- •2. Структура органів дпс України
- •Основні завдання органів дпс України
- •Контрольні запитання
- •Тема 5. Організація системи управління органами державної податкової служби
- •1. Функціональна структура органів державної податкової служби України
- •Перелік функцій, які може здійснювати орган державної податкової служби України
- •2. Організаційна структура органів дпс України
- •Типова структура регіональних державних податкових адміністрацій
- •Типова структура державних податкових інспекцій у містах без внутріміських інспекцій, районах, районах у містах та об’єднаних державних податкових інспекцій, які не мають відділень
- •3. Інформаційна структура органів дпс України
- •4. Соціально-психологічна структура органів дпс України
- •Контрольні запитання
- •Тема 6. Організація процесу управління в органах державної податкової служби
- •1. Аналітична робота в органах дпс
- •2. Система управлінських рішень в органах дпс України
- •3. Прогнозування в органах дпс України
- •Характеристика методів прогнозування, що можуть застосовуватись в органах дпс
- •4. Планування в органах дпс України
- •5. Взаємодія і координація в органах дпс України
- •6. Контроль і облік в органах дпс України
- •Контрольні запитання:
- •Тема 7. Забезпечення управління органами державної податкової служби
- •1. Інформаційне забезпечення
- •2. Документаційне забезпечення
- •3. Правове забезпечення
- •4. Кадрове забезпечення
- •5. Матеріально-технічне та фінансове забезпечення
- •Контрольні запитання
- •Тема 8. Організація управлінської праці в органах державної податкової служби
- •1. Поняття, завдання, основні напрями організації управлінської праці
- •2. Особливості організації управлінської праці окремих категорій працівників органів дпс України
- •Контрольні запитання
- •Тема 9. Організаційно-управлінські проблеми діяльності державної податкової служби
- •1. Ефективність податкової системи та здійснення управління органами дпс України
- •2. Оптимізація системи оподаткування – ефективний інструмент удосконалення управління органами дпс України
- •Контрольні запитання
- •Тема 10. Організація роботи з платниками податків та зв’язків із громадськістю в органах державної податкової служби України
- •1. Історичне коріння та місце зв’язків із громадськістю в діяльності органів державної податкової служби України
- •2. Основи організації роботи щодо зв’язків із громадськістю
- •3. Практична реалізація та ефективність програм зв’язків із громадськістю
- •4. Основні напрями роботи з платниками податків та зв’язків із громадськістю в органах державної податкової служби України
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •2. Під державним управлінням розуміють:
- •3. Який вчений сформулював “адміністративну доктрину”, відповідно до якої основна причина низької ефективності виробництва полягає у слабкій системі керівництва на підприємстві?
- •5. Безпосереднє керівництво організаційно-штатною роботою в органах дпс здійснює:
- •19. Система планування в органах дпс України складається з таких основних видів планів;
- •20. Оберіть класифікаційні типи керівництва, розроблені р. Лекертом:
- •21. Який показник відображає чисельність особового складу за списком?
- •25. До якої ланки органів державної податкової служби належать державні податкові адміністрації в ар Крим, областях, містах Києві та Севастополі?
- •26. До якої ланки органів державної податкової служби належить Державна податкова адміністрація України?
- •27. До складу якого державного органу входить податкова міліція?
- •42. Як називається метод прогнозування, що полягає у створенні математичної моделі (у вигляді формули), яка б найбільш достовірно відображала той чи інший процес, що має місце на практиці?
- •Основні терміни та визначення
- •Рекомендована література
4. Основні напрями роботи з платниками податків та зв’язків із громадськістю в органах державної податкової служби України
Законодавче підкріплення такої роботи визначено Податковим Кодексом України. Згідно ст. 52 ПК
За зверненням платників податків контролюючі органи безоплатно надають консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового законодавства.
Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.
За вибором платника податків консультація надається в усній або письмовій формі.
Консультації надаються органом державної податкової служби або митним органом, в якому платник податків перебуває на обліку, або вищим органом державної податкової служби або вищим митним органом, якому такий орган адміністративно підпорядкований, а також центральним органом державної податкової служби або спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі митної справи.
Контролюючі органи мають право надавати консультації виключно з тих питань, що належать до їх повноважень.
Для виконання цих завдань у структурі податкової служби України існують спеціальні підрозділи по роботі з платниками податків. До основних завдань підрозділів по роботі з платниками належать:
– формування податкової культури населення, у тому числі платників податків;
– інформування платників податків відносно податкового законодавства;
– роз’яснення порядку застосування податкового законодавства й інших нормативно-правових актів про податки, збори, обов’язкові платежі;
– організація навчання платників податків і працівників податкових органів із питань застосування податкового законодавства;
– забезпечення зворотного зв’язку платників податків з органами влади.
Структура організації роботи з платниками податків приблизно має наступний вигляд.
На рівні керівництва Державної податкової адміністрації України даний напрям роботи очолює один із заступників голови ДПА України. До його обов’язків також входить координація роботи засобів масової інформації, заснованих податковою службою (журнал “Вісник податкової служби України”, газета “Консультант”) і циклових радіо- і телепередач на загальнодержавних та інших центральних каналах, що самостійно готуються податковою службою або мають її інформаційну підтримку.
У центральному апараті ДПА України організацією роботи з платниками займається Головне управління масово-роз’яснювальної роботи, що складається з трьох відділів: відділ організації роботи з роз’яснення податкового законодавства, відділ інформаційного забезпечення засобів масової інформації і моніторингу матеріалів із податкового законодавства, відділ забезпечення роботи офіційного сайту ДПА України в Інтернеті. Крім того, у центральному апараті функціонує прес-служба і відділ підготовки власних телепередач і інформаційних телематеріалів.
На регіональному рівні (області, м. Київ, м. Севастополь і АР Крим) у податкових адміністраціях залежності від регіону функціонують управління або відділи з масово-роз’яснювальної роботи. Крім того, даним підрозділам підпорядковані редакції засобів масової інформації, засновані цими податковими органами (журнали, газети, інформаційні бюлетені).
На рівні податкових інспекцій міст і районів функціонують відділи або сектори (залежно від кількості платників, що знаходяться на обслуговуванні в податковому органі) по роз’ясненню податкового законодавства.
Планування роботи підрозділів по роботі з платниками здійснюється на підставі комплексного плану роботи податкової служби України на поточний рік. Таке планування роботи дозволяє проводити її системно, планово, ефективно на підставі єдиного методичного підходу на всій території у визначені терміни, що дозволяє досягати концентрації адміністративних і фінансових ресурсів у визначеному напрямі.
Під час розробки цього плану враховується положення “Програми формування високої податкової культури населення”. Головне управління масово-роз’яснювальної роботи і, відповідно, його підрозділи на місцях, на поточний рік розробляють план роботи, у якому знаходять відбитки основних заходів щодо роботи з платниками. При необхідності проведення окремих заходів у масштабах усієї країни, розробляються детальні спеціальні плани їх проведення. (Наприклад, проведення всеукраїнського конкурсу дитячих малюнків на податкову тематику, конкурсів серед засобів масової інформації на краще освітлення діяльності податкових органів, агітаційного автопробігу по країні під девізом “Податковий Кодекс – економічна конституція України”).
Для забезпечення контролю за діяльністю підрозділів по роботі з платниками, проведення аналізу ефективності їх роботи, проведення оперативного впливу на їх діяльність у податковій службі України розроблені основні показники роботи цих підрозділів, форми їх обліку, а також форми оперативної звітності.
У податковій службі встановлено всього лише дві форми звітності “Інформація про роботу з платниками податків по роз’ясненню податкового законодавства” і “Інформація про проведену консультаційну роботу”, що направляється вищим органам щокварталу, а в скороченому вигляді щомісяця. У першій формі звітності наводяться дані про структуру й адміністративний ресурс підрозділу по роботі з платниками в регіонах (кількість підрозділів у регіоні в розрізі їх видів; чисельність працівників у цих підрозділах), вказуються основні кількісні показники їх роботи (кількість проведених семінарів; кількість прочитаних лекцій; кількість проведених прес-конференцій, брифінгів, круглих столів, гарячих ліній, зустрічей у трудових колективах, заходів із громадськими організаціями, кількість публікацій і виступів у засобах масової інформації). Крім того, доводяться дані про випуск власної друкарської продукції (брошури, буклети, пам’ятки, плакати, листівки). Спеціальний розділ звіту присвячений матеріально-технічному оснащенню підрозділів і телефонної інформаційно-довідкової служби. Окремо наводяться дані про кількість трансляцій соціальної реклами на каналах телебачення і радіо. Як приклад, приведемо дані з цього звіту за 2000 рік. Працівниками підрозділів організовано та проведено більш 12 тисяч семінарів, прочитано майже 15 тисяч лекцій на податкову тематику на підприємствах і в навчальних закладах, проведено 1193 прес-конференції, 3170 “круглих столів”, майже 4,5 тисячі “гарячих ліній”. Підготовлено 43 тисячі публікацій у пресі, 96 тисяч виступів по радіо й 38 тисяч по телебаченню. Власними силами випущено понад 13 тисяч видів друкованої продукції загальним тиражем 1,6 млн. екземплярів.
У другій формі звітності наводяться дані, що характеризують кількість звернень усіх видів: (листи, телефонні дзвінки, особисті звернення на прийомі) платників податків у податкові органи. Крім того, вказуються основні питання (у розрізі видів податків і платежів), на які податкові органи готували консультації і відповіді. Наприклад, у 2000 році розглянуто більше 30 тисяч письмових запитів платників податків, більше 920 тисяч консультацій надано платникам на особистому прийомі, більше мільйона консультацій надано по телефону, у тому числі половину через телефонну інформаційно-довідкову службу “007”.
Після закінчення кожного кварталу Головне управління масово-роз’яснювальної роботи готує оглядові листи про результати роботи за звітний квартал. У листі детально аналізуються результати роботи з основних показників, відзначаються недоліки в роботі, а також кращі підрозділи, доводяться пропозиції про заохочення або притягнення до відповідальності окремих працівників підрозділів, визначаються пріоритетні напрями роботи на наступний квартал.