Тема 5. Налоговая система Российской Федерациии

Классификация налогов. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги. Классификация по принадлежности к уровню управления и т.д. Специальные налоговые режимы. Неналоговые платежи.

Участники налоговых отношений. Налоговые органы, как единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. Участники налоговых правоотношений, установленные Налоговым кодексом, и иные участники установленные законодательством РФ. Характеристика деятельности всех участников налоговых правоотношений.

Федеральные налоги и сборы в налоговой и бюджетной системах Российской Федерации. Классификация доходов бюджетов Российской Федерации (РФ) в соответствии с Бюджетным кодексом РФ ( далее БК РФ) как группировка доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Зачисление налоговых доходов в бюджеты всех уровней.

Тема 6. Федеральные налоги и сборы

Налог на прибыль организаций. Место и роль налога на прибыль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов всех уровней.

Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода. Определение налоговой базы и особенности определения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества, при использовании заёмных средств, при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке требования, при проведении операций с ценными бумагами. Организация и ведение налогового учёта для целей налогообложения. Виды имущественных налогов и их характеристика. Налог на имущество предприятий. Земельный налог. Место уплаты налога, объект налогообложения, расчёт налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов. Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.

Налог на добавленную стоимость. Место и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога и сроки уплаты налога. Порядок зачёта и возмещения НДС. Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям. Порядок определения таможенной стоимости товаров.

Акцизы. Роль и функции акцизов в налоговой системе. Налогоплательщики. рПодакцизные товары и подакцизные минеральное сырьё. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налоговой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов.

Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога на доходы физических лиц, его место, роль и функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Налогоплательщики. Элементы налога и их характеристика. Виды доходов и их классификация. Особенности определения налоговой базы при получении доходов от различных источников в денежной и натуральной форме. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Налоговая декларация о доходах: лица, обязанные представлять налоговую декларацию, содержание декларации, порядок и сроки её представления в налоговые органы. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.

Налог на добычу полезных ископаемых. Роль и место налога на добычу полезных ископаемых в налоговой системе Российской Федерации.

Принципы налогообложения. Элементы налога и их характеристика.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Особенности налогообложения. Элементы налога и их характеристика.

Водный налог. Особенности налогообложения. Элементы налога и их характеристика.

Государственная пошлина. Государственная пошлина, как сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. Выдача документов (их копий, дубликатов).Плательщики. Размеры государственной пошлины. Порядок уплаты.

Иные федеральные налоги по выбору преподавателя могут рассматриваться на семинарах или включаться в план самостоятельной работы студентов.