- •Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм.
- •Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •3. Налоговые принципы и их краткая характеристика.
- •4. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
- •5. Налоговая политика государства, ее цель, методы и задачи.
- •6. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •7. Функции налогов, их общая характеристика.
- •8. Законодательство рф о налогах и сборах,
- •9. Система налогов в Российской Федерации, ее краткая характеристика.
- •10. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •11. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •12. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •13. Действие актов законодательств о налогах и сборах во времени,
- •14. Министерство финансов рф в налоговой системе рф,
- •15. Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •16. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •17. Таможенные органы и органы внутренних дел в налоговой системе рф,
- •18. Прямые и косвенные налоги в Российской Федерации, их характеристика.
- •19. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •20. Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •21. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •22. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •24. Понятие налогового механизма и его структура
- •25. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •26. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.
- •27. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.
- •28. Состав и структура налоговых органов.
- •29. Федеральная налоговая служба рф
- •30. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •31. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •32. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и основания их применения.
- •34. Акцизы. Элементы налога и их характеристика.
- •35. Изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01. 2010г.
- •36. Налог на имущество организаций, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика
- •37. Земельный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •38. Транспортный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •39. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога и их характеристика.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •41. Налоговый кодекс рф – основа построения налоговой системы, содержание, значение, проблемы. Направления совершенствования в современных условиях.
- •Раздел II посвящен правовой характеристике налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также институту представительства в налоговых правоотношениях.
- •Раздел VI содержит правовую характеристику налогового правонарушения и виды ответственности за их совершение.
- •42. Направления совершенствования в условиях реформирования налоговой системы.
- •43. Налоговые органы рф, их иерархическая система. Функции, права, обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •44. Провой статус налоговых органов в рф, их задачи и функции в современных условиях.
- •45. Налоговый контроль: понятие, цели и задачи. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения, направления совершенствования в современных условиях.
- •Глава 14
- •46. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в соответствии с положениями нк рф, их расширение в современных условиях.
- •47. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (инн), значение в налогообложении.
- •48. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика юридических и физических лиц, значение, процедура осуществления.
- •49. Информационные технологии в налогообложении, роль и значение системы эод в администрировании налоговых поступлений.
- •50. Налоговое планирование, понятие, экономическое содержание, цели и задачи, направления совершенствования в современных условиях.
- •51. Виды и методы налогового планирования, их содержание, отличительные особенности.
- •52. Методы налогового планирования, их характеристика. Экспертный метод разработки прогнозных оценок, его содержание.
- •53. Налоговый потенциал: понятие и методика расчета, значение в определении налоговых поступлений субъекта рф, региона.
- •54. Налоговая нагрузка: понятие, критерии оценки, порядок ее определения на макро- и микро- уровнях.
- •55. Особенности развития международного налогового планирования, применение его в российской практике налогообложения.
- •56. Риски в финансово-налоговой сфере: понятие, их виды, методы оценки, механизм управления ими.
21. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
В соответ с Нк Рф налогопл имеют право на своевременн зачет и возврат сумм излишне уплач либо взысканных налогов.Зачет и возврат налога производ налоговым органом по месту учета налогоплат.Нал огран обязан сообщить налогоп о каждом ставшем известным налоговому органу факте излиш уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в теч 10 раб дней со дня обнаружения такого факта.В случае обнар фактов может быть проведена совместная сверка рассчетов.результат оформляется актом,подписываемый нал органом и налогоплат. Зачет осуществляется на основании письм заявления налогоплательщика по решению нал органа.Решение о зачете излишне уплач налога принимается нал органом в теч 10дней со дня получ заявления налогоплательщика или со дня подпис налоговым органом и налогоплат акта совместной проверки,если сверка проводилась.зачет изл упл налога в счет погаш недоимки по иным налогам производ нал ограном самостоят.в этом случае решение о зачете налога приним нал ограном в теч 10 дн со дня обнаруж им факта изл упл налога.заявление о зачете сумм может быть принято в теч 3 лет со дня уплаты указанной суммы.Сумма изл уплач налога подлежит возврату по пис заявлению налогоплат в теч 1 мес. со дня получ нал органом такого заявления.возрат налогоплат суммы изл уплаченн,если у него есть недоимки по другим налогам,производится только после зачета суммы изл уплач налога в счет погашения недоимки.Решение о возрате уплач налога принимается нал органом в теч 10 дней со дня получ заявления налогопл.Сумма изл взысканного налога подлежит возрату налогоплат.Нал орган установив факт изл взысканного налога обязан сообщить налогоплат в теч 10 дней со дня устано факта.Решение о возврате приним нал ограном в теч 10 дней со дня получ заявления.
22. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
Налоговое правонаруш явл основанием для привлечения к налог ответ ,которая характериз следующ моментами:1) субъектвами налог ответст явл налогоплат,плательщики сборов,нал агенты и иные обяз лица; 2) ответственн состоит в пременении к нарушит специальных санкций(финан-пеня,налоговая-штраф)3) к ответст за нарушен законодательства привлекаются налог и тамож органы и их должностные лица.основанием привлеч к ответ явл факт совершения нал правонаруш.Должны быть установл все элементы состава правонаруш,образующие объект и субъект стороны,а также свидетельств о наличии объекта и субъекта конкретного правонарушения.Солгасно ст 106 нкрф налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплат,плат сбора или налог агента,за которое нкрф установлена ответственность.
Администрат правонарушение признается противоправное виновное действие(бездействие)физ или юр лиц.(осуществ ПД без гос регистрации 500-2000р; нарушение срока постановки на учет в нал огран 500-3000; наруш срока представл сведений об открытии и о закр счета в баннке или иной кред орган 1000-2000)
Уголовная ответственоость явл наиболее опасным видом правонар в сфере налог законодательства(лжепредпринимательство ст173УкРФ 200тыс р до 4лет; уклонение от уплаты налогов и сборов с физ лиц 100-300тыс до 1 года; уклон от уплаты налогов и сборов с организации 100-300тыс, до 2 лет; неисполнен обязанностей налог агента ст 199укрф 100-300тыс до 2 лет крупное дияние 200-500тыс до 6лет)