- •Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм.
- •Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •3. Налоговые принципы и их краткая характеристика.
- •4. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
- •5. Налоговая политика государства, ее цель, методы и задачи.
- •6. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •7. Функции налогов, их общая характеристика.
- •8. Законодательство рф о налогах и сборах,
- •9. Система налогов в Российской Федерации, ее краткая характеристика.
- •10. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •11. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •12. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •13. Действие актов законодательств о налогах и сборах во времени,
- •14. Министерство финансов рф в налоговой системе рф,
- •15. Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •16. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •17. Таможенные органы и органы внутренних дел в налоговой системе рф,
- •18. Прямые и косвенные налоги в Российской Федерации, их характеристика.
- •19. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •20. Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •21. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •22. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •24. Понятие налогового механизма и его структура
- •25. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •26. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.
- •27. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.
- •28. Состав и структура налоговых органов.
- •29. Федеральная налоговая служба рф
- •30. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •31. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •32. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и основания их применения.
- •34. Акцизы. Элементы налога и их характеристика.
- •35. Изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01. 2010г.
- •36. Налог на имущество организаций, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика
- •37. Земельный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •38. Транспортный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •39. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога и их характеристика.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •41. Налоговый кодекс рф – основа построения налоговой системы, содержание, значение, проблемы. Направления совершенствования в современных условиях.
- •Раздел II посвящен правовой характеристике налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также институту представительства в налоговых правоотношениях.
- •Раздел VI содержит правовую характеристику налогового правонарушения и виды ответственности за их совершение.
- •42. Направления совершенствования в условиях реформирования налоговой системы.
- •43. Налоговые органы рф, их иерархическая система. Функции, права, обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •44. Провой статус налоговых органов в рф, их задачи и функции в современных условиях.
- •45. Налоговый контроль: понятие, цели и задачи. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения, направления совершенствования в современных условиях.
- •Глава 14
- •46. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в соответствии с положениями нк рф, их расширение в современных условиях.
- •47. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (инн), значение в налогообложении.
- •48. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика юридических и физических лиц, значение, процедура осуществления.
- •49. Информационные технологии в налогообложении, роль и значение системы эод в администрировании налоговых поступлений.
- •50. Налоговое планирование, понятие, экономическое содержание, цели и задачи, направления совершенствования в современных условиях.
- •51. Виды и методы налогового планирования, их содержание, отличительные особенности.
- •52. Методы налогового планирования, их характеристика. Экспертный метод разработки прогнозных оценок, его содержание.
- •53. Налоговый потенциал: понятие и методика расчета, значение в определении налоговых поступлений субъекта рф, региона.
- •54. Налоговая нагрузка: понятие, критерии оценки, порядок ее определения на макро- и микро- уровнях.
- •55. Особенности развития международного налогового планирования, применение его в российской практике налогообложения.
- •56. Риски в финансово-налоговой сфере: понятие, их виды, методы оценки, механизм управления ими.
45. Налоговый контроль: понятие, цели и задачи. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения, направления совершенствования в современных условиях.
Глава 14
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке,установл Нк Рф.
цели:1)выявление налоговых правонарушений 2)обеспечение неотвратимости наступления ответст за налоговые правонарушения.Задачи:1)проверка выполн организ и физ лицами обязанн по исчислен по уплате налогов 2)проверка постановк на нал учет орган и физ лц,занимающ ПД 3)проверка правильности веден учета дох и расх и объектов налогообл 4)проверка правильности применения контр-кассовой техники при осуществл ден расчетов с населением 5) выявление наруш законодател о налогах и сборах и привлечен их к ответственности 6) проверка исполн налог агентами своих обязанностей.налоговые поверки основная форма налог контроля.нал проверки занимают ведущее место среди всех остал форм налог контроля.Проводятся камеральные и выездные налоговые проверки.Камеральные - в помещении налог органа.Выездные- на месте налогоплатльщика.От характера проведения предварительные,текущие,последующие. Предваительные- до наступл отч периода ,текущие- во время отч периода и связан с контролем за правил исчисл и своевременностью уплаты налогов.В зависимости от степени охвата деят провер лица : комплексные-проводится по всем видам деятельности,тематический- по отдельным видам деятельности налогоплательщиков. Приоритетным направлением контрольной работы налоговых органов в настоящее время является усиление аналитической составляющей работы, внедрение комплексного экономико-правового анализа финансово-хозяйственной деятельности проверяемых объектов, в связи с чем в перспективе возможно сделать камеральные проверки основной формой налогового контроля.
46. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в соответствии с положениями нк рф, их расширение в современных условиях.
В соотв со ст 21 НК налогоплательщик имеет право:
-присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
-получать копии решений налоговых органов,уведомления и требования об уплате налогов;
-на отсрочку, рассрочку, налог или инвестиционный налоговый кредит
- право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов и право на использование представителя в налоговых правоотношениях
- на получение бесплатной инфы о действующих налогах, сборах и о правовом регулировании уплаты налогов и сборов.
-на получение от налоговых органов письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства.
-требовать от налоговых органов соблюдения налоговой тайны.
ОБЯЗАННОСТИ:
-встать на учет в налоговых органах.
-уплачивать законно уст налоги в бюджет и во внебюдж фонды своевременно и в полном объеме
-вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
-представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;
-представлять налоговым органам и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ-применение фин санкций за соверш.налог.правонарушения
1.Осущ ПД без постановки
а) на учет в налоговом органе- 10% полученных за этот период доходов, но не менее 20 тыс. рублей
б)на учет в течении 90дн после уст срока-20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней
2.Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения- 5тыс.р
3.Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговый орган на срок более 90 дней-10тыс.р
4.Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в банке-5тыс.р
5.Непредставление в уст срок налоговой декларации:
а)при нарушении срока до 180 дней-5% суммы налога, подлежащего уплате по этой декларации, за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей
б)при нарушении срока более 180 дней-30% суммы налога, подлежащего уплате, и 10% суммы налога за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181 дня