- •Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм.
- •Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •3. Налоговые принципы и их краткая характеристика.
- •4. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
- •5. Налоговая политика государства, ее цель, методы и задачи.
- •6. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •7. Функции налогов, их общая характеристика.
- •8. Законодательство рф о налогах и сборах,
- •9. Система налогов в Российской Федерации, ее краткая характеристика.
- •10. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •11. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •12. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •13. Действие актов законодательств о налогах и сборах во времени,
- •14. Министерство финансов рф в налоговой системе рф,
- •15. Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •16. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •17. Таможенные органы и органы внутренних дел в налоговой системе рф,
- •18. Прямые и косвенные налоги в Российской Федерации, их характеристика.
- •19. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •20. Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •21. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •22. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •24. Понятие налогового механизма и его структура
- •25. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •26. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.
- •27. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.
- •28. Состав и структура налоговых органов.
- •29. Федеральная налоговая служба рф
- •30. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •31. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •32. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и основания их применения.
- •34. Акцизы. Элементы налога и их характеристика.
- •35. Изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01. 2010г.
- •36. Налог на имущество организаций, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика
- •37. Земельный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •38. Транспортный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •39. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога и их характеристика.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •41. Налоговый кодекс рф – основа построения налоговой системы, содержание, значение, проблемы. Направления совершенствования в современных условиях.
- •Раздел II посвящен правовой характеристике налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также институту представительства в налоговых правоотношениях.
- •Раздел VI содержит правовую характеристику налогового правонарушения и виды ответственности за их совершение.
- •42. Направления совершенствования в условиях реформирования налоговой системы.
- •43. Налоговые органы рф, их иерархическая система. Функции, права, обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •44. Провой статус налоговых органов в рф, их задачи и функции в современных условиях.
- •45. Налоговый контроль: понятие, цели и задачи. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения, направления совершенствования в современных условиях.
- •Глава 14
- •46. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в соответствии с положениями нк рф, их расширение в современных условиях.
- •47. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (инн), значение в налогообложении.
- •48. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика юридических и физических лиц, значение, процедура осуществления.
- •49. Информационные технологии в налогообложении, роль и значение системы эод в администрировании налоговых поступлений.
- •50. Налоговое планирование, понятие, экономическое содержание, цели и задачи, направления совершенствования в современных условиях.
- •51. Виды и методы налогового планирования, их содержание, отличительные особенности.
- •52. Методы налогового планирования, их характеристика. Экспертный метод разработки прогнозных оценок, его содержание.
- •53. Налоговый потенциал: понятие и методика расчета, значение в определении налоговых поступлений субъекта рф, региона.
- •54. Налоговая нагрузка: понятие, критерии оценки, порядок ее определения на макро- и микро- уровнях.
- •55. Особенности развития международного налогового планирования, применение его в российской практике налогообложения.
- •56. Риски в финансово-налоговой сфере: понятие, их виды, методы оценки, механизм управления ими.
16. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
Льготы по налогам и сборам - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Налоги регулируются с помощью налоговых льгот. К ним относится:
Необлагаемый минимум объекта
Изъятие из налогообложения определённых элементов объекта налога
Освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или налогоплат
Понижение налоговых ставок
Вычет из налогового платежа за расчетный период
Целевые налоговые льготы, вкл налоговые кредиты (отсрочка взимания налогов)
Прочие налоговые льготы.
Направлены на снижение налогового бремени, стимулирование налогоплательщиков и регулирования социально - экономического развития общества.
Налоговые льготы – это факультативный элемент налога; полное или частичное освобождение от налогов юридических или физических лиц в соответствии с действующим законодательством. НК РФ характеризует льготы по налогам и сборам, как предоставляемые законодательством отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги, либо уплачивать их в меньшем размере.
Основанием для предоставления налоговых льгот могут быть:
- необходимость развития отдельных отраслей производства или регионов страны
- материальное или финансовое положение налогоплательщика
- особые заслуги граждан перед страной
- семейное, социальное положение граждан (пенсионеры)
- охрана окружающей страны.
Классификация льгот в зависимости от органов, которые предоставляют льготы:
1. Льготы предоставленные федеральной властью;
2. Льготы региональных органов власти;
3. Льготы местных органов самоуправления.
В зависимости от сферы применения:
1.Общие налоговые льготы - предоставляются всем налогоплательщикам;
2. Специальные - для отдельных групп плательщиков.
17. Таможенные органы и органы внутренних дел в налоговой системе рф,
Таможенные органы РФ-фед. орган исполн.власти,осущ.деят в области тамож.дела.Входят в систему правоохран.орг.РФ. Находится в подчинении Правит-ва РФ.Рук-тель Бельянинов А.Ю. Функции: 1)осуществление тамож оформления и контроля 2)взимание тамож пошлин,налогов,сборов;контроль за правильностью их уплаты3)ведут борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере тамож дела 4)ведение реестров лиц, организаций и объектов,включ в область тамож дела. Тамож органы пользуются правами и несут обязанности налог.органов по взиманию налогов при перемещении товаров через тамож границу в соотв с тамож законодательством.Налог и тамож органы несут ответственность за убытки, причиненные налог-щикам, вследствие своих неправомерных действий.
ОВД- орган исполн власти,составная часть правоохран.системы.Гл.задача-обеспеч.обществ.пордяка и обществ.безопасности. ОВД осущ свою деят.на основе соц-правовых норм,закрепл Конституцией,ФЗ,указах Президента. Систему ОВД возглавляет МВД РФ. Министр внутр.дел-Нургалиев Р.Г. Структурные звенья системы ОВД: МВД РФ и субъектов РФ, ГУВД, УВД краев, областей-субъектов РФ, так же входит гл.управление гос противопожарной службы.ФУнкции:1)разработка и принятие мер по защите прав и свобод человека 2)пресечение преступлений и правонарушений,раскрытие и расследов-ие преступлений 3)совершенств.норм-правовой основы деят-ти ОВД и внутр.войск 4)обеспечение исполн уголовн наказаний и админ.взысканий,решений судов,по содерж подозреваемых,обвиняемых. Налог органы контр соблюдение зак-ва о налогах и сборах, а ОВД расследует и предупрежд налоговые преступление,в этом взаимосвязь.От уровня взаимодействия налогов.органов и ОВД зависит уровень налог дисциплины..Налог органы осущ свои функции и взаимодействуют с тамож.орг и ОВД посредством реализации полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом и иными нормат- правовыми актами РФ.