- •Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм.
- •Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •3. Налоговые принципы и их краткая характеристика.
- •4. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
- •5. Налоговая политика государства, ее цель, методы и задачи.
- •6. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •7. Функции налогов, их общая характеристика.
- •8. Законодательство рф о налогах и сборах,
- •9. Система налогов в Российской Федерации, ее краткая характеристика.
- •10. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •11. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •12. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •13. Действие актов законодательств о налогах и сборах во времени,
- •14. Министерство финансов рф в налоговой системе рф,
- •15. Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •16. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •17. Таможенные органы и органы внутренних дел в налоговой системе рф,
- •18. Прямые и косвенные налоги в Российской Федерации, их характеристика.
- •19. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •20. Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •21. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •22. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •24. Понятие налогового механизма и его структура
- •25. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •26. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.
- •27. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.
- •28. Состав и структура налоговых органов.
- •29. Федеральная налоговая служба рф
- •30. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •31. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •32. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и основания их применения.
- •34. Акцизы. Элементы налога и их характеристика.
- •35. Изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01. 2010г.
- •36. Налог на имущество организаций, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика
- •37. Земельный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •38. Транспортный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •39. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога и их характеристика.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •41. Налоговый кодекс рф – основа построения налоговой системы, содержание, значение, проблемы. Направления совершенствования в современных условиях.
- •Раздел II посвящен правовой характеристике налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также институту представительства в налоговых правоотношениях.
- •Раздел VI содержит правовую характеристику налогового правонарушения и виды ответственности за их совершение.
- •42. Направления совершенствования в условиях реформирования налоговой системы.
- •43. Налоговые органы рф, их иерархическая система. Функции, права, обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •44. Провой статус налоговых органов в рф, их задачи и функции в современных условиях.
- •45. Налоговый контроль: понятие, цели и задачи. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения, направления совершенствования в современных условиях.
- •Глава 14
- •46. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в соответствии с положениями нк рф, их расширение в современных условиях.
- •47. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (инн), значение в налогообложении.
- •48. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика юридических и физических лиц, значение, процедура осуществления.
- •49. Информационные технологии в налогообложении, роль и значение системы эод в администрировании налоговых поступлений.
- •50. Налоговое планирование, понятие, экономическое содержание, цели и задачи, направления совершенствования в современных условиях.
- •51. Виды и методы налогового планирования, их содержание, отличительные особенности.
- •52. Методы налогового планирования, их характеристика. Экспертный метод разработки прогнозных оценок, его содержание.
- •53. Налоговый потенциал: понятие и методика расчета, значение в определении налоговых поступлений субъекта рф, региона.
- •54. Налоговая нагрузка: понятие, критерии оценки, порядок ее определения на макро- и микро- уровнях.
- •55. Особенности развития международного налогового планирования, применение его в российской практике налогообложения.
- •56. Риски в финансово-налоговой сфере: понятие, их виды, методы оценки, механизм управления ими.
13. Действие актов законодательств о налогах и сборах во времени,
Проблема действия закона во времени исторически возникла и развивалась, как проблема обратной силы или обратного действия закона и имеет довольно отдаленные истоки. Как всякая объективная реальность, закон действует во времени и пространстве.
Действие закона во времени обусловлено вступлением его в силу и утратой силы. Законы становятся обязательными, то есть, вступают в законную силу, с определенного момента, который устанавливается соответствующим нормативным актом:
• по истечении общего заранее предусмотренного срока, если он определятся в тексте закона;
• немедленно после официального принятия и опубликования текста закона;
по истечении специально предусмотренного срока для конкретного закона (нормативно-правового акта) после его опубликования.
Законы (нормативно-правовые акты) обладают свойством действия не только во времени, но и в пространстве . Принцип территориального действия законов говорит, что власть государства ограничена его территории -альными пределами (границами) и действие его законов не выходит за эти пределы.
Общие положения о действии актов законодательства о налогах и сборах во времени сформулированы в ст. 5 НК РФ. Названная статья закрепляет правило о том, что все акты налогового законодательства, так или иначе ограничивающие права налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов или других участников налоговых отношений либо ухудшающие их положение, не могут иметь обратной силы.
14. Министерство финансов рф в налоговой системе рф,
в соответствии с постановлением правительства РФ о Минфине:
1. Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России)
является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере налоговой деятельности,
2. Министерство финансов Российской Федерации осуществляет
координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении
Федеральной налоговой службы,
Так же она осуществляет следующие полномочия:
5.2.3.1. порядок ведения Единого государственного реестра
юридических лиц;
5.2.3.2. порядок, формы и сроки предоставления сведений и документов,
содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц;
5.2.3.3. порядок ведения Единого государственного реестра
индивидуальных предпринимателей;
5.2.3.4. порядок, формы и сроки предоставления сведений и документов,
содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей;
5.2.3.6. порядок ведения Единого государственного реестра
налогоплательщиков;
15. Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
налоговая проверка - это процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов.
виды: 1)Камеральная - это проверка предст. налогоплательщиком нал. деклараций и иных док-ов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, проводимая по месту нахождения налогового органа. Проводится в теч 3х месяцев со дня предоставл налогоплат.деклараций.
2)выездная-это комплекс действий по проверке первичных учетных и иных бух док-ов нал-щика( регистров БУ, БО, нал деклараций)провод. по месту нахождения налог-щика и на основании решения руководителя налоговой инспекции.Эта проверка не может продолж более 2мес.
3)Повторная выездная–это проверка по тем же видам налогов и по тем же налоговым периодам, по которым проводилась предыдущая проверка.Запрещ.проведение этой проверки по одним и тем же налогам,подлеж.уплате или уже уплаченным за проверенный налог.период.
4)Встречная– это деятельность налоговых органов по изъятию у третьих лиц(партнеры проверяемой компании,кот на время проведения проверки сотруднич с налог-щиком) док-ов касающихся фин. деят. проверяемого налог-щика.
5)Комплексная - это проверка фин-хоз деят. организации за определенный период времени по всем вопросам соблюдения налогового законодательства.
6)тематическая-проверка отдельных вопросов фин-хоз деят орг-ции (например, проверка правильности исчисления и уплаты НП, НДС и др налогов).
По объему проверяемых документов проверки делятся на:
-сплошные (когда проводится проверка всех док-ов орг-ции, без пропусков и предположений об отсутствии нарушений);
- выборочные (когда проверяется только часть документации).