- •Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм.
- •Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •3. Налоговые принципы и их краткая характеристика.
- •4. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
- •5. Налоговая политика государства, ее цель, методы и задачи.
- •6. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •7. Функции налогов, их общая характеристика.
- •8. Законодательство рф о налогах и сборах,
- •9. Система налогов в Российской Федерации, ее краткая характеристика.
- •10. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •11. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •12. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •13. Действие актов законодательств о налогах и сборах во времени,
- •14. Министерство финансов рф в налоговой системе рф,
- •15. Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •16. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •17. Таможенные органы и органы внутренних дел в налоговой системе рф,
- •18. Прямые и косвенные налоги в Российской Федерации, их характеристика.
- •19. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •20. Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •21. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •22. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •24. Понятие налогового механизма и его структура
- •25. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •26. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.
- •27. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.
- •28. Состав и структура налоговых органов.
- •29. Федеральная налоговая служба рф
- •30. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •31. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •32. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и основания их применения.
- •34. Акцизы. Элементы налога и их характеристика.
- •35. Изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01. 2010г.
- •36. Налог на имущество организаций, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика
- •37. Земельный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •38. Транспортный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •39. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога и их характеристика.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •41. Налоговый кодекс рф – основа построения налоговой системы, содержание, значение, проблемы. Направления совершенствования в современных условиях.
- •Раздел II посвящен правовой характеристике налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также институту представительства в налоговых правоотношениях.
- •Раздел VI содержит правовую характеристику налогового правонарушения и виды ответственности за их совершение.
- •42. Направления совершенствования в условиях реформирования налоговой системы.
- •43. Налоговые органы рф, их иерархическая система. Функции, права, обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •44. Провой статус налоговых органов в рф, их задачи и функции в современных условиях.
- •45. Налоговый контроль: понятие, цели и задачи. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения, направления совершенствования в современных условиях.
- •Глава 14
- •46. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в соответствии с положениями нк рф, их расширение в современных условиях.
- •47. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (инн), значение в налогообложении.
- •48. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика юридических и физических лиц, значение, процедура осуществления.
- •49. Информационные технологии в налогообложении, роль и значение системы эод в администрировании налоговых поступлений.
- •50. Налоговое планирование, понятие, экономическое содержание, цели и задачи, направления совершенствования в современных условиях.
- •51. Виды и методы налогового планирования, их содержание, отличительные особенности.
- •52. Методы налогового планирования, их характеристика. Экспертный метод разработки прогнозных оценок, его содержание.
- •53. Налоговый потенциал: понятие и методика расчета, значение в определении налоговых поступлений субъекта рф, региона.
- •54. Налоговая нагрузка: понятие, критерии оценки, порядок ее определения на макро- и микро- уровнях.
- •55. Особенности развития международного налогового планирования, применение его в российской практике налогообложения.
- •56. Риски в финансово-налоговой сфере: понятие, их виды, методы оценки, механизм управления ими.
27. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет. Он предоставляется по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;
2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.
Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите.
Проценты на сумму кредита устанавливаются по ставке, не менее одной второй и не превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБР.
28. Состав и структура налоговых органов.
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов
В указанную систему входят:
1. федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС), и его территориальные органы:
1 уровень: ФНС РФ (Москва)
2 уровень: Межрегиональные инспекции ФНС по фед. округам;
3 уровень: Управления ФНС по субъектам РФ;
4 уровень: Инспекции ФНС по районам,
2. таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела (ФТС), подчиненные ему таможенные органы РФ);Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ в соответствии с таможенным законодательством РФ, НК, иными ФЗ о налогах, а также иными ФЗ.
3. финансовые органы (Минфин РФ)
1. Минфин РФ дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения.
2. Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов, дают письменные разъяснения по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.
Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК и иными ФЗ.