- •Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм.
- •Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •3. Налоговые принципы и их краткая характеристика.
- •4. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
- •5. Налоговая политика государства, ее цель, методы и задачи.
- •6. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •7. Функции налогов, их общая характеристика.
- •8. Законодательство рф о налогах и сборах,
- •9. Система налогов в Российской Федерации, ее краткая характеристика.
- •10. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •11. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •12. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •13. Действие актов законодательств о налогах и сборах во времени,
- •14. Министерство финансов рф в налоговой системе рф,
- •15. Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •16. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •17. Таможенные органы и органы внутренних дел в налоговой системе рф,
- •18. Прямые и косвенные налоги в Российской Федерации, их характеристика.
- •19. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •20. Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •21. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •22. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •24. Понятие налогового механизма и его структура
- •25. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •26. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.
- •27. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.
- •28. Состав и структура налоговых органов.
- •29. Федеральная налоговая служба рф
- •30. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •31. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •32. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и основания их применения.
- •34. Акцизы. Элементы налога и их характеристика.
- •35. Изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01. 2010г.
- •36. Налог на имущество организаций, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика
- •37. Земельный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •38. Транспортный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •39. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога и их характеристика.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •41. Налоговый кодекс рф – основа построения налоговой системы, содержание, значение, проблемы. Направления совершенствования в современных условиях.
- •Раздел II посвящен правовой характеристике налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также институту представительства в налоговых правоотношениях.
- •Раздел VI содержит правовую характеристику налогового правонарушения и виды ответственности за их совершение.
- •42. Направления совершенствования в условиях реформирования налоговой системы.
- •43. Налоговые органы рф, их иерархическая система. Функции, права, обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •44. Провой статус налоговых органов в рф, их задачи и функции в современных условиях.
- •45. Налоговый контроль: понятие, цели и задачи. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения, направления совершенствования в современных условиях.
- •Глава 14
- •46. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в соответствии с положениями нк рф, их расширение в современных условиях.
- •47. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (инн), значение в налогообложении.
- •48. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика юридических и физических лиц, значение, процедура осуществления.
- •49. Информационные технологии в налогообложении, роль и значение системы эод в администрировании налоговых поступлений.
- •50. Налоговое планирование, понятие, экономическое содержание, цели и задачи, направления совершенствования в современных условиях.
- •51. Виды и методы налогового планирования, их содержание, отличительные особенности.
- •52. Методы налогового планирования, их характеристика. Экспертный метод разработки прогнозных оценок, его содержание.
- •53. Налоговый потенциал: понятие и методика расчета, значение в определении налоговых поступлений субъекта рф, региона.
- •54. Налоговая нагрузка: понятие, критерии оценки, порядок ее определения на макро- и микро- уровнях.
- •55. Особенности развития международного налогового планирования, применение его в российской практике налогообложения.
- •56. Риски в финансово-налоговой сфере: понятие, их виды, методы оценки, механизм управления ими.
32. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
Налог обычно взимается с добавленной стоимости продукции при каждой операции ее продажи и приобретения. НДС относится к универсальным косвенным налогам.
Налогопл НДС явл: организации; ип ;лица, признав налогоплат НДС в связи с перемещ товаров через тамож границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с ТК.
Объект налог: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с гл. 21 НК в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг)Налоговая база устанавливается отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Налоговый период. С 1 января 2006 г. для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 млн руб., налоговый период устанавливается как квартал.Во всех остальных случаях налоговым периодом является календарный месяц.Для НДС предусмотрено три вида налоговых ставок:0 % (экспорт );10 % (продовольств товары);18 % (основная ставка).
Порядок исчисления налога. исчисляется как соответ налоговой ставке проц доля налог базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли конкретных налоговых баз.
Порядок и сроки уплаты налога. При ввозе товаров на тамож террит РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.
Налоговая отчетность. Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК.
Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
33. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и основания их применения.
Налоговые вычеты по НДС согласно ст. ст. 171-172 НК РФ позволяют уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и подлежащую уплате в бюджет.
Входящий НДС образуется при приобретении организацией товаров (работ, услуг), стоимость которых исчислена с НДС. Следовательно, НДС с первоначальной стоимости организацией уплачен.
Исходящий НДС суммируется по всем выставленным организацией счетам своим покупателям.
При суммировании входящего и исходящего НДС образуется итоговая сумма НДС к уплате за налоговый период. Налоговые вычеты по НДС реализуют механизм зачета уже уплаченного организацией налога в составе платежей поставщикам
Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость.
Налоговые вычеты по НДС – это сумма налога, которую предъявил вам к оплате поставщик товаров (работ, услуг) и на которую уменьшается исчисленная к уплате в бюджет сумма налога. Или же налог, который был уплачен на таможне при ввозе товаров на территорию РФ, уплачен в бюджет при ввозе товаров с территории Республики Беларусь на территорию РФ, а также начислен и уплачен в бюджет при выполнении СМР для собственных нужд или уплачен в бюджет при выполнении обязанностей налогового агента.
По общему правилу сумма предъявленного поставщиком или уплаченного на таможне НДС принимается к вычету (ст. ст. 170, 171, 172 НК РФ) либо учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Порядок применения налоговых вычетов.
Предприниматель вправе принять к вычету НДС, если выполняются следующие условия:
1) Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.
2) Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету).
3) У вас имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.
Таким образом, по итогам того налогового периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет и получен счет-фактура от поставщика, налогоплательщик вправе принять к вычету сумму налога, если эти товары (работы, услуги), имущественные права планируется использовать для операций, облагаемых НДС.