Расчет критического объема продаж и запаса финансовой прочности, млн. Руб.

№ п.п	Наименование показателя	Годы
		1	2	3	4	5
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка от реализации продукции, (п.1, табл.7.1)	12,5	15	18	21,6	25,92

Продолжение таблицы 7.6

1	2	3	4	5	6	7
2	Условно-постоянные расходы (по первому году берем из расчета табл.4.3.1, затем последовательно умножаем на 1.2)	4	4,8	5,76	6,91	8,3
3	Условно-переменные расходы (по первому году берем из расчета табл.4.3.1), затем последовательно умножаем на 1.2), тыс. руб.	6	7.2	8.64	10.37	12.44
4	Критический объем продаж, тыс. руб. см. форм. 7.11	7,69	9,228	11,07	13,28	15,94
5	Запас финансовой прочности тыс. руб., (п.1-п.4)	4,81	5,772	6,93	8,32	9,98

7.1.4.4. Построение графика безубыточности проекта

График безубыточности проекта строится по последнему году реализации проекта, или в сравнении с любым из предыдущих лет.

В рассматриваемом примере по последнему году реализации проекта график безубыточности будет выглядеть, так, как это представлено на рисунке 1.

Рис. 7.1 График безубыточности по проекту

7.2. Определение дополнительного социально-экономического эффекта

Дополнительный социально - экономический эффект от реализации комплекса рассматриваемых в дипломной работе мероприятий Э_С-Э определяется по проектируемому варианту в сравнении с базовым (до внедрения мероприятий) и включает в себя:

• экономию затрат по социальному страхованию в результате снижения травматизма и профессиональных заболеваний;

• экономический эффект от снижения текучести кадров в результате улучшения условий труда;

• экономический эффект, связанный с уменьшением экстернальных издержек (дополнительных расходов вызванных, изменением окружающей среды)

7.2.1. Экономия затрат по социальному страхованию в результате снижения травматизма и профессиональных заболеваний при улучшении условий труда

7.2.1.1. Определение заработной платы основных, вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих.

При расчете зарплаты учитываются:

• выплаты за фактически выполненную работу, выплаты стимулирующего характера по системным положениям (премии и т.д.), отчисления на социальные нужды, стоимость бесплатно предоставляемого питания, спецодежды и т.д.;

• оплата очередных и дополнительных отпусков;

• доплата в случае временной утраты нетрудоспособности;

• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;

• другие виды выплат, включаемые в соответствии с установленным порядком в фонд оплаты труда.

Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, учитываются в основной зарплате работающих в виде интегрального коэффициента К_Р:

К_Р = , (7.12)

где m - количество видов компенсационных выплат;

К_i - коэффициент, учитывающий объем компенсационных выплат

по i – му виду выплат.

Можно выделить следующие виды компенсационных выплат, связанных с режимом работы и условиями труда:

• выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда по коэффициентам (районным, за работу в пустынных и безводных местностях, высокогорных районах. В Самарской обл. этот коэффициент отсутствует);

• процентные надбавки к зарплате, лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностям, южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока;

• доплата за работу во вредных, особо вредных, тяжелых и особо тяжелых условиях труда (от 4 % до 12 % от оклада);

• доплата за работу в ночное время (в 2- ном размере);

• доплата за работу в многосменном режиме (в % - ном соотношении);

• оплата работы в выходные и праздничные дни (в 2- ном размере);

• оплата сверхурочной работы (первые 2 часа в 1,5 - ном размере, последующие в 2 – ном размере);

• оплата работникам дней отдыха (при вахтенном режиме работы).

Расчет заработной платы основных, вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих приводится в табл. 7.7, 7.8, 7.9.

Таблица 7.7