Тема 5. Анализ материальных ресурсов организации Урок 24

5.1. Анализ материальных ресурсов организации

5.1. 1 Задачи анализа обеспеченности организации материальными ресурсами, анализ материальных ресурсов

Задачи анализа обеспеченности организации материальными ресурсами:

1. оценка реальности планов материально-технического снабжения, степени их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимость;

2. оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;

3. выявление резервов экономии материальных ресурсов.

Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. Они могут быть внешними и внутренними:

1) внутренние:

- остатки материалов на складах на начало года;

- собственные производственные запасы;

- использование отходов;

- вторичное использование материалов.

2) внешние - завоз материалов согласно заключенных договоров.

114

С ростом производительности труда создаются предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом необходимо, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

При анализе использования фонда заработной платы в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников.

.

Однако абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции:

К_вп = ВП_ф/ВП_пл.

Следует учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и др.). Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).

,

где ФЗП_относ относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП_ф - фонд зарплаты фактический;

ФЗП_ск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

87

ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл.пост} - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы, влияющие на изменение переменной и постоянной частей фонда оплаты труда.

Переменная часть фонда оплаты труда зависит от:

1. объема производства продукции (VВП),

2. его структуры (УДi),

3. удельной трудоемкости (УТЕi) (затраты времени на производство единицы продукции);

4. уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

.

Расчет влияния факторов можно провести любым из способов факторного анализа. По результатам анализа необходимо выяснить за счёт каких факторов произошёл перерасход переменной суммы фонда оплаты труда.

Постоянная часть фонда оплаты труда (зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов и т.д., а также все виды доплат) зависит от:

1. среднесписочной численности рабочих-повременщиков (ССЧ);

2. среднегодовой зарплата рабочих-повременщиков (ГЗП).

.

В свою очередь среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков зависит от

1. количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год (Д);

2. средней продолжительности рабочей смены (П);

3. среднечасового заработка (ЧЗП).

Тогда имеем следующую формулу:

.

Расчет влияния факторов можно провести любым из способов факторного анализа.

88

4. Отработано за год дней единицей оборудования	240	242	-//-	-//-	-//-	Д
5. Средняя продолжительность смены, ч.	7,6	7,5	-//-	-//-	-//-	tсм
6. Фондоотдача, руб./руб.	п.1 / (106 × п.2.1)	п.1 / (106 × п.2.1)	-//-	-//-	-//-	ФО
7. Удельный вес стоимости активной части	п.2.2 / п.2.1	п.2.2 / п.2.1	-//-	-//-	-//-	Уда
8. Фондоотдача активной части, руб./руб.	п.1 / (106 × п.2.2)	п.1 / (106 × п.2.2)	-//-	-//-	-//-	ФОа
9. Среднечасовая выработка единицы оборудования, руб./машино-ч.	п.8 × п.2.3 / (п.4 × п.3 × п.5)	п.8 × п.2.3 / (п.4 × п.3 × п.5)	-//-	-//-	-//-	Вчоб

* – номер учащегося по журналу.

Задание на дом

1. Перечислить задачи и источники информации для анализа использования основных фондов предприятия.

2. Привести классификацию основных фондов организации.

3. Перечислит факторы, влияющие на фондоотдачу и ее активную часть.

4. Перечислить и охарактеризовать показатели движения основных фондов, их технического состояния.

5. Дать определение производственной мощности, производственного оборудования

6. Привести расчет баланса производственный мощностей, среднегодовой производственной мощности, коэффициента использования производственной мощности.

7. Дать характеристику анализа использования производственной площади.

113

5) Плановый фонд рабочего времени оборудования, пересчитанный на фактический выпуск продукции.	241,20 + *	–	х
6) Фактический фонд рабочего времени оборудования в том числе: сверхурочно отработанное время	– –	226,50 + * 13	х х
7. Коэффициенты использования оборудования по времени: 7.1. к календарному фонду 7.2. к режимному фонду 7.3. к возможному фонду 7.4. к плановому фонду 7.5. к плановому фонду, пересчитанному на фактический выпуск продукции	– – – – –	п.6 / п.1 п.6 / п.2 п.6 / п.3 п.6 / п.4 п.6 / п.4	х х х х х

Задача 6

Проанализировать влияние факторов на активную часть основных фондов, фондоотдачу основных фондов, выпуск продукции (округлять до четырех знаков после запятой).

Показатель	План	Факт	Отклонение		Выполнение плана, %	Усл. обозначение.
			абсолютное	относительное, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Объем выпущенной продукции, млн. руб.	1235 + *	1318 + *	гр.3 – гр.2	гр.4 × 100 / гр.2	100 + гр.5	Q
2. Среднегодовая стоимость, млн. руб. 2.1. ОПФ 2.2. Активной части ОПФ 2.3. Единицы оборудования	177,3 + * 104 + * 5,2 + *	179,8 + * 120,12 + * 5,72 + *	-//- -//- -//-	-//- -//- -//-	-//- -//- -//-	ОФ ОФа Цсред
3. Коэффициент сменности работы оборудования	2,0	1,85	-//-	-//-	-//-	Ксм
112

Задание:

Необходимо рассчитать все ненайденные показатели, провести факторный анализ среднегодовой выработки.

Показатели	Ед. измерения	По плану	Фактически	Отклонение от плана
Объём производства	млн. р.	7920	7960
Среднесписочная численность рабочих	человек	683+x	685+x
Количество отработанных всеми рабочими человеко-дней (тыс.)	человеко-дни	162,8	158,3
Количество отработанных всеми рабочими человеко-часов (тыс.)	человеко-часы	1269,8	1259,9
Количество дней, отработанных в среднем 1 рабочим	дни
Количество часов, отработанных в среднем 1 рабочим	часы
Средняя продолжительность дня	часы
Среднегодовая выработка одного рабочего	тыс. р.
Среднедневная выработка одного рабочего	тыс. р.
Среднечасовая выработка одного рабочего	тыс. р.

89