Реквізити, специфічні для відображення документа в податковому обліку

• Невиробниче (ПО). Ознака того, що основний засіб відноситься до невиробничого. Невиробничі основні засоби не амортизуються в податковому обліку

• Податкове призначення. Податкове призначення, в якому використовується основний засіб. 

• Враховується як запас (ПО). Ознака того, що даний основний засіб у податковому обліку відноситься до запасів. Установка цієї ознаки означає, що основний засіб, фактично, було списано в момент прийняття до обліку й відбилося в розрахунку приросту/убутку запасів. Такі основні засоби не амортизуються в податковому обліку.

• Податкова група ОС. Група основних засобів по класифікації, прийнятої в податковому обліку.

• Пооб'єктный облік (ПО). Ознака того, що по обраній податковій групі ведеться окремий облік кожного об'єкта. Знятий прапорець означає, що по групі ведеться сукупний облік вартості всіх об'єктів. Ця ознака показується в документі тільки для інформації, його не можна редагувати. Установка ознак пооб'єктного обліку виконується в регістрі відомостей Відомості про групи основних засобів (податковий облік).

• Нараховувати амортизацію (ПО). Ознака того, що по основному засобі буде нараховуватися амортизація

• Первісна вартість (ПО). Первісна вартість основного засобу на момент прийняття до обліку, заповнюється у валюті регламентованого обліку.

• Балансова вартість (ПО). Балансова вартість основного засобу. Вартість вводиться тільки для основних засобів, що належать тим податковим групам, по яких ведеться окремий податковий облік кожного з об'єктів основних засобів. Вартість вводиться в валюті регламентованого обліку. Слід зазначити, що залишки балансової вартості по тих групах, по яких ведеться сукупний облік балансової вартості, варто вносити за допомогою документа Операція. 

• Рахунок обліку (ПО). Рахунок обліку балансової вартості основного засобу. Рахунок завжди визначається автоматично на підставі інших реквізитів податкового обліку й не може бути змінений

 

Група реквізитів для введення даних про останню проведену модернізацію:

• Дата останньої модернізації (реконструкції)

• Стан модернізації

• Назва документа модернізації

• Номер документа модернізації

Інформація є необов'язковою для введення, однак при заповненні одного з реквізитів цієї групи повинні бути заповнені й інші реквізити. Сума витрат по останній модернізації задається окремо для бухгалтерського обліку в реквізиті «Сума останньої модернізації (БО)», і окремо для податкового в реквізиті «Сума модернізації з початку року (ПО)».

Проведення документа в бухгалтерському обліку

При проведенні документа виконуються записи в наступні регістри

• Регістр накопичення "Амортизація (бухгалтерський облік)". У регістр записуються значення реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Поточна вартість (БО)", "Накопичена амортизація (БО)".

• Регістр відомостей "Початкові відомості про основні засоби організацій". У регістр виконується запис на дату рівну значенню реквізиту "Дата прийняття до обліку (Регл)". У регістр записуються дані реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Инв. номер (Регл)", "Спосіб нарахування амортизації (БО)", "Первісна вартість(БО)", "Параметр виробітку (БО)".

• Регістр відомостей "Графіки амортизації (бухгалтерський облік)". У регістр записуються дані про річного графіка амортизації. Запис у регістр виконується на дату поточного документа. У регістр записуються дані реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Графік амортизації (БО)".

• Регістр відомостей "Місцезнаходження основних засобів організацій". Запис у регістр виконується на дату поточного документа. У регістр записуються дані реквізитів "Організація", "Основний засіб", "МОЛ (Регл)", "Підрозділ організації". Запис у регістр виконується для всіх основних засобів, крім малоцінних.

• Регістр відомостей "Нарахування амортизації (бухгалтерський облік)". Запис у регістр виконується на дату поточного документа. У регістр записуються дані реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Нараховувати амортизацію (БО)".

• Регістр відомостей "Параметри амортизації (бухгалтерський облік)". Якщо в документі не заповнений реквізит "Дата останньої модернізації (Регл)", то запис буде виконана на дату прийняття до обліку, інакше на дату останньої модернізації. У регістр записуються дані реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Строк корисного використання (БО)", "Передбачуваний обсяг продукції (робіт) (БО)", "Строк використання для обчислення амортизації (БО)" (якщо значення не задане, то записується значення реквізиту "Строк корисного використання (БО)"), "Вартість для обчислення амортизації (БО)" (якщо значення не задане, те записується значення реквізиту "Поточна вартість (БО)"), "Обсяг продукції (робіт) для вирахування амортизації (БО)" (якщо не заданий, то записується значення реквізиту "Передбачуваний обсяг продукції (робіт) (БО)"), "Ліквідаційна вартість (БО)".

• Регістр відомостей "Подія основного засобу організацій". У регістр робляться наступні записи:

  1. на дату прийняття до обліку робиться запис зі значеннями наступних реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Подія прийняття до обліку (Регл)", "Назва документа прийняття до обліку (Регл)", "Номер документа прийняття до обліку (Регл)";

  2. якщо заповнено реквізит "Дата уведення в експлуатацію (Регл)", те на цю дату робиться запис зі значеннями наступних реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Подія уведення в експлуатацію (Регл)", "Назва документа уведення в експлуатацію (Регл)", "Номер документа уведення в експлуатацію (Регл)";

  3. якщо заповнено реквізит "Дата останньої модернізації (Регл)", те на цю дату робиться запис зі значеннями наступних реквізитів "Організація", "Основний засіб (Регл)", "Подія модернізації (Регл)", "Назва документа модернізації (Регл)", "Номер документа модернізації (Регл)", "Сума останньої модернізації (БО)".

• Регістр відомостей "Способи відображення витрат по амортизації (бухгалтерський облік)". Запис у регістр виконується на дату поточного документа. У регістр записуються дані реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Спосіб відображення витрат по амортизації (БО)".

• Регістр відомостей "Рахунку бухгалтерського обліку основних засобів". Запис у регістр виконується на дату прийняття до бухгалтерського обліку. У регістр записуються дані реквізитів "Організація", "Основний засіб", "Рахунок обліку (БО)", "Рахунок амортизації (БО)".

• При проведенні документи формуються наступні проводки:

• Дт «Рахунок обліку (БО)» Кт 000 «Допоміжний рахунок» на суму, рівну значенню реквізиту «Поточна вартість (БО)»;

• Дт 00 «Допоміжний рахунок» Кт «Рахунок амортизації (БО)» на суму, рівну значенню реквізиту «Накопичена амортизація (БО)».