13. Фиансовые ресурсы оао «белгазпромбанк»

13.1. Порядок формирования собственных средств банка

Собственный капитал банка состоит из основного и дополнительного капитала за минусом инвестиций в дочерние банки и другие дочерние структуры, недосозданного резерва на возможные потери по сомнительным долгам, иммобилизации, а также представленного субординированного кредита банкам-резедентам в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда (капитала); эмиссионных разниц; фондов банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты, оцененных с понижающим процентом; прибыли прошлых лет за минусом собственных акций, выкупленных банков у участников (акционеров); убытки прошлых лет; убытков отчетного и прошлого года, и нематериальных активов.

Фонды банка, сформированные из прибыли, в расчет основного капитала включаются за минусом фондов, сформированных за счет прибыли отчетного, не подтвержденной внешним аудитом.

Правлением ОАО «Белгазпромбанк» утверждены: «Положение о порядке формирования и использования резервного фонда ОАО «Белгазпромбанк», «Положение об образовании и использовании фонда развитии ОАО «Белгазпромбанк». В соответствии с данными документами:

Резервный фонд ОАО «Белгазпромбанк» создаётся для покрытия убытков, возникающих в результате его деятельности. Резервный фонд включается в собственный капитал банка. Источником формирования резервный фонда является прибыль банка. Отчисления резервный фонд в размерах установленных Советом банка, но не более 25% от размера фактически сформированного уставного фонда, исключается из налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль.

Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчётного года, остающийся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (далее – прибыль отчётного года). В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления.

Отчисления в резервный фонд от прибыли отчётного года производятся после утверждения общим собранием акционеров банка годового бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках.

Норматив ежегодных отчислений в резервный фонд устанавливается Советом банка, но не ниже минимального размера, устанавливаемого ежегодно НБ РБ.

Резервный фонд может создаваться до размеров уставного фонда минимальный размер этого фонда не может быть ниже 15% зарегистрированного уставного фонда.

Фонд развития банка – часть собственных средств банка, предназначенных на цели, связанные со строительством, реконструкцией и укреплением материально-технической базы банка.

Фонд развития банка образуется за счёт отчислений от чистой прибыли, по нормативу в процентах к этой прибыли.

Норматив отчислений от прибыли в фонд развития ежегодно утверждается Советом банка при рассмотрении плана на предстоящий год.

Авансовые отчисления в Фонд развития банка производятся, как правило, ежемесячно в установленном размере от полученной чистой прибыли.

По результатам финансовой деятельности банка за год фонд развития банка по решению Собрания акционеров может быть доначислен.

Фонд развития формируется Головным банком в разрезе филиалов в размере установленного нормативом от полученного филиалом финансового результата.

Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешним аудитом; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде (капитале), эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов) в части ограниченно конвертируемой валюты, оцененные с понижающим процентом; переоценку основных средств; переоценку именных приватизационных чеков "Имущество", оцененную с понижающим процентом; привлеченный субординированный кредит в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала.

Иммобилизацией является недостаток источников собственных средств банка на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый путем суммирования остатков по балансовым счетам – износ собственных основных средств и основанных средств, сданных в аренду, уставный фонд (капитал), эмиссионные разницы, фонды банка, в том числе фонд переоценки основных средств, прибыль прошлых лет и отчетного года, положительные не реализованные курсовые разницы и уменьшения полученной суммы на сумму остатков по балансовым счетам – здания и сооружения, прочие основные средства по арендным операциям, капитальные вложения и незавершенное строительство, оборудование, требующее монтажа, капитальные затраты по арендованным основным средствам, убыток прошлых лет и отчетного года, отрицательные нереализованные курсовые разницы.

Субординированным кредитом называется привлеченный банком кредит, договор о предоставлении которого отвечает следующим условиям:

• кредит предоставляется заемщику сроком не менее 5 лет, в национальной денежной единице РБ;

• кредит не истребуется кредитором ранее предусмотренного договором срока погашения за исключением случаев существенного нарушения со стороны заемщика условий договора;

• процентная ставка по кредиту не превышает размер ставки рефинансирования, установленной НБ РБ;

• выплата основной суммы долга происходит после окончания срока действия договора единовременно. Другие платежи, производимые банком по кредитному договору, могут быть связаны исключительно с выплатой кредитору процентов в размере, определенном не подлежащими пересмотру условиями договора;

• в случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора по предъявленному кредиту не могут удовлетворяться ранее полного удовлетворения требований иных кредиторов;

• в договор о субординированном кредите, а также в дополнительные соглашения к указанному договору не вносятся изменения, касающиеся условий договора, определненных выше.

Субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала после того, как заверенная банком копия договора представлена в НБ РБ в двухнедельный срок со дня получения, подтвердила его соответствие требованиям настоящих Правил. Если по заключению НБ РБ содержание договора не соответствует какому-либо из условий настоящих Правил, такой кредит не рассматривается как субординированный и не включается в состав дополнительного капитала.

Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала:

• в период, превышающий 5 лет до окончания срока действия договора, в полной сумме;

• в последние 5 лет до окончания срока действия договора по остаточной стоимости.

Остаточная стоимость субординированного кредита определяется путем деления количества полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита, на 20 и умножения на полную величину субординированного кредита, предоставленного банку.

В случае, если субординированный кредит предоставлен банком-резедентом, банк, привлекший субординированный кредит, ежеквартально информирует НБ РБ и банк, предоставивший субординированный кредит, о величине кредита, включенного им в состав источников дополнительного капитала.

Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.

На 1.01.2009 собственный капитал ОАО "Белгазпромбанк" составил 30 290,4 млн.р. или 11,1 млн. евро при нормативе 10 млн. евро.