5.2. Организация кассовых операций в народном хозяйстве

Кассовые операции – это прием денежных средств на основании приходных кассовых ордеров, отрывных талонов (билетов) или при помощи кассовых суммирующих аппаратов.

Коммерческий банк заключает с предприятием договор на расчетно-кассовое обслуживание. Кассовые операции:

• оприходование в кассу наличных денег,

• соблюдение лимита остатка кассы,

• порядка и сроков сдачи наличных денег,

• прием и выдача наличных денег из касс предприятия,

• оформление кассовых документов,

• порядок и целевое использование наличных денег,

• полученных из касс банков,

• порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Наличные деньги подлежат сдаче:

- в дневные и вечерние кассы банков;

- инкассаторам — для последующей сдачи в банки;

- в объединенные кассы при предприятиях — для последующей сдачи в банки;

- предприятиям связи — для перечисления на счета в банки.

Для упорядочения выдач наличных денег банки ежеквартально составляются календари выдач наличных денег по дням на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия.

Выдача наличных денег из касс производится по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, чекам, заявлениям на выдачу денег.

Все поступления и выдачи наличных денег учитываются на предприятии в кассовой книге.

Записи в книге производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число.

Фактическое наличие денег в кассах предприятий представителем банка не проверяется. Однако он имеет право потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы.

На банки возложены обязанности проверки соблюдения предприятиями правил ведения кассовых операций:

• полнота оприходования наличных денег, полученных в банке;

• порядок сдачи наличных денег в кассу банка;

• целевое использование наличных сумм, полученных из банка;

• правильность расходования на месте поступающих в кассу наличных денег;

• обоснованность расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования;

• соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия;

• порядок заимствования денежной выручки;

• ведение кассовой книги и оформление кассовых документов.

Рассматриваются записи первичных учетных документов по кассовым операциям (кассовой книге, приходным, расходным документам),

отчеты подотчетных лиц о расходовании наличных денег,

товарные чеки,

счета, счета-фактуры,

журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов,

книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег;

ежедневные отчеты кассира в соответствии с приходными и расходными документами,

расчетно-платежные ведомости,

соответствие записей в приходно-расходных документах и кассовой книге.

Штрафные санкции банка к клиентам:

• за совершение расчетов между юридическими лицами наличными деньгами сверх определенного законодательством предельного размера;

• превышение установленного лимита остатка наличных денег в кассе;

• нецелевое использование наличных денег, полученных из касс банков;

• нарушение установленных банком сроков и порядка сдачи выручки;

• нарушения в позаимствовании наличных денег другим организациям;

• выдачу наличных денег под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам.

Национальный банк Республики Беларусь осуществляет проверки коммерческих банков по организации наличного денежного оборота и соблюдения порядка работы с денежной наличностью.

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляет собой наличный денежный оборот?

2. Какова схема движения наличных денег?

3. В чем заключается роль банков в организации наличного денежного оборота?

4. Каковы факторы, влияющие на скорость оборота налич­ных денег?

5. Каковы принципы организации наличного денежного оборота?

6. Что представляют собой кассовые операции банков?

7. В чем заключаются особенности кассовых операций пред­приятий, организаций, предпринимателей?

8. Каково содержание кассовой дисциплины?

9. Какой организуется контроль за соблюдением кассовой дисциплины в народном хозяйстве?