Лекция 9 Бюджетно-налоговая политика.
Налоги - безвозмездные, безвозвратные платежи. Некоторые считают, что налоги не безвозмездны - это плата граждан за социальные услуги.
Возмездность - если что-то дают, что дают что-то взамен.
Эквивалентность - соразмерность тем затратам, которые были потрачены.
С налогами всё по-другому. Преимущественно безвозмездны налоги. не соблюдается принцип эквивалентности. может быть отдана одна сумма, а услуг получено на совсем другую сумму.
Перечисление денежных средств, которые принадлежать граждан на праве собственности.
Используются государством на выполнение его функций.
А. Смит говорил, что налоги - вынужденная функция. При плохой налоговой системе это может принести ещё больше бед. "Богатство народов" - "Исследование о природе и причинах богатства народов". В этой работе 5 раздел посвещен государственным финансам и налогам. Некоторые принципы оттуда до сих пор актуальны.
Самый важный - равномерность распределения.
Важный принцип - принцип справедливости, неотягощенности.
Простота и удобство - налоги должны быть понятны, должны быть простые способы их уплаты.
Принцип экономности.
Сегодня налоговые системы во всех странах примерно одинаковы. Но выделяют:
Американская - превалирования прямых налогов - на собственность, на доходы.
Европейская - преварилование косвенных налогов - НДС, таможенные пошлины.
Российская налоговая система содержит как великую долю прямых, так и косвенных. Фед. бюджет - 70% косвенных. КОнсолидированный бюджет - на первом месте НДС, потом таможенные пошлины, налог на доходы физических лиц(подоходный), налог на прибыль..
Функции налоговой системы:
Фискальная - налоги служать инструментом изъятия денежных средств в доход государства. Для большинства налоговых систем она является основной
Регулирующая функция - посредством изъятия налогов может происходить либо стимулирование экономической деятельности, либо, наоборот, сдерживания.
У каждого налога есть своя ниша. Каждый регулирует свой вид деятельности НДС - цены на товар.. Государство в погоне за фискальной функцией часто игнорирует регулирующую функцию. Россия в таком положении.
контрольная функция - контроль за деятельностью хозяйствующих субъектов.
Важно правильно определить ставку налога. Кривая Лафера
С одной стороны снижение налогов - стимулирование производства, но с другой стороны - сокращение государственных доходов и сокращение госзакупок - появление дефицита - уменьшение ЧВП.
Классификация налогов:
Это деление существовало давно.
прямые. НДФЛ, Налог на прибыль
на собственность и доходы
оплачивает сам собственник дохода или владелец имущества
перечисляются в бюджет самомим собственником
косвенные. НДС, Акцизы(обычно ими облагаются социально вредные товары или предметы роскоши), Таможенные пошлины
надбавка к цене товара
оплачивает его потребитель Т и У
перечисляет в бюджет производитель Т и У
Косвенные налоги любят больше, потому что они малоощутимы.