30. Порядок ведения операций по расчетным счетам.

Предприятие вступает в многочисленные расчеты:с покупателями,с поставщиками,с налоговой инспекцией,с банком и большинство осуществляется в безналичной форме. С банком заключается договор,где оговаривается сумма возмещения,тех или иных операций. Сальдо начальное дебетовое,по дебету-приход: 51/62,51/66,51/67,51/50 по кредиту-списание:60/51,68/51,69/51,50/51.

На сегоднешний день основная форма расчета это расчеты платежными поручениями.Платежное поручение -это приказ владельца счета перечислять определенную сумму. Платежное поручение действительно в течении 10 дней.Нумерация осуществляется предприятием самостоятельно,как правильно ведется журнал регистраций платежных поручений.Платежные поручения важно сформулировать правильно назначение платежа. Платежное поручение подписывается директором и гл бухгалтером.Как минимум оформляется в 4 экземплярах:остается на предприятии,обслуживающий банк,покупатель,куда перечисляем деньги.

Подписывается гл бух и директором только 1 экземпляр. Каждый банк ежедневно оформляет выписку банку.Выписка банку оформляется отчет в строго определенной форме. Обрабатывая выписку банка необходимо помнить,что выписка является банковским документом. Все операции по зачислению денег на расчетный счет отражаются по кредиту ,т.к для банка зачисление денег означает увеличение кредиторской задолж.,а все операции по списанию по дебету. Выписка банка вместе с платежными поручниями передается предприятию,бух. обрабатывает выписку банка. В простой форме счетоводства на расчетный счет открываетс оборотная ведомость.

31. Порядок ведения массовых операций рф. Порядок инвентаризации кассы.

Порядок кассовых операций в РФ регламентируется инструкцией Центробанка РФ («Порядок ведения кассовых операций в РФ»).

Кассовые операции осуществляет кассир. С кассиром в обязательном порядке осуществляется договор о полной материальной ответственности. Все операции по кассе должны быть оформлены приходными и расходными кассовыми ордерами.

1)В кассовых документах никакие исправления не допускаются.

2)Кассовые документы действительны только в день их выписки.

Получение денег в кассу осуществляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер имеет отрывную квитанцию, она выдается на руки лицу, внесшему деньги.

Выдача денег из кассы осуществляется по расходному ордеру. В расходном ордере получающий собственноручно должен написать сумму к получению, документ, на основании которого выдаются деньги и подпись.

В дни массовых выплат деньги могут выдаваться по платежной ведомости. На платежную ведомость ставится реквизит расходного ордера. Заработная плата должна быть выдана в течение 3х дней, через 3 дня в платежной ведомости подводится итог: «выдано». Те суммы, которые не выданы, считаются депонированными, и по ним делается проводка 70/76.

На приходных и расходных ордерах в момент совершения операции должна быть сделана запись по погашению документа. На приходных ордерах должен стоять штамп: «получено», а на расходных: «выдано».

Аналитическим учетным регистром по кассе является кассовый отчет кассира. Каждое предприятие в обязательном порядке ведет кассовую книгу. Кассовая книга заполняется под копирку в 2х экземплярах, 2й экземпляр - отрывной. Второй экземпляр служит кассовым отчетом кассира, кассир кассовый отчет вместе с первичкой передает в бухгалтерию, где бухгалтер проверяет правильность оформления первичных документов, а так же сверяет начальные и конечные остатки.

Вся информация, содержащаяся в кассовых отчетах должна быть систематизирована. Формой обобщения по кассе для малых предприятий являются оборотные ведомости по счету, для больших предприятий используются Журналы-Ордера («Журнал-Ордер №1»). Очень часто к Журналу-Ордеру №1 открывается ведомость №1, в которой ведется отчет дебетовых остатков по кассе.

Учет кассовых операций ведется на счете 50. Счет инвентарный, сальдо дебитовое показывает наличие денег в кассе.

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ, ежемесячно должна производится инвентаризация кассы. Инвентаризация проводится комиссией, которая создается по приказу директора. Инвентаризация должна производится внезапно. Если в рез-те инвентаризации обнаружены излишки, то они списываются на финансовый результат 50/91.1, если обнаружена недостача 50/91.2,если с кассиром имеется договор о полной материальной ответственности, то списывается 94/73, в момент погашения задолженности и внесения денег в кассу 50/73

Однако с кассиром может отсутствовать договор, либо суд по каким-либо причинам отказал во взыскании с кассира. В этом случае недостача списывается на уменьшение финансовых результатов 91/94

Касса – единственный счет, по которому устанавливается лимит остатка. На сегодняшний день установлен предельный размер расчета наличными между юридическими лицами. Этот макс.размер 100 000. Лимит остатка денег в кассе устанавливает обслуживающий банк. Этот лимит рассчитывается на основании потока поступления и направления расходования. За превышение лимита остатка по кассе на предприятие накладывается штраф в размере 3х кратного превышения лимита. За превышение лимита может быть наложен административный штраф на директора – до 500 размеров минимальной оплаты труда. Лимит определяется на основании кассового отчета.