- •1. Условия выполнения финансово-экономических расчетов
- •1.1. Общие данные, определяющие расчеты
- •1.2. Доходы от реализации продукции
- •1.3. Затраты проекта
- •1.4. Налоговое окружение проекта
- •1.5. Оборотный капитал проекта
- •1.6. Источники финансирования проекта
- •2. Основные финансовые отчеты, характеризующие эффективность деятельности компании
- •2.1. Отчет о прибылях и убытках
- •2.2. Отчет о движении денежных средств
- •2.3. Баланс
- •3. Определение ставки дисконта по проекТу
- •3.1. Определение ставки дисконта по проекту
- •4. Расчет экономической и коммерческой эффективности проекта
- •4.1 Финансовые показатели проекта
- •4.2. Коммерческая эффективность проекта
- •5. Анализ чувствительности и сценариев выполнения проекта
- •5.1 Анализ чувствительности проекта
- •5.2 Сценарный анализ проекта
- •6. Общие выводы по анализу эффективности проекта
- •Рекомендации по улучшению деятельности компании
1.3. Затраты проекта
Затраты проекта условно разделены на переменные и постоянные (таблица 4). Как известно, переменными называются затраты, величина которых изменяется пропорционально изменению объемов продукции, а постоянными – затраты, которые не зависят от величины объёма выпуска.
Таблица 4 |
|||
Переменные и постоянные затраты проекта |
|||
Наименование статьи затрат |
Тип затрат* |
Причина отнесения к данному классу затрат |
|
|
|
|
|
Мебель для персонала |
Переменные |
Затраты на закупку мебели для персонала имеют прямую зависимость от объема реализованной продукции данного вида. Чем больше продано, тем больше затрат на следующую партию. |
|
Кресла и стулья |
Переменные |
Затраты на закупку кресел и стульев имеют прямую зависимость от объема реализованной продукции данного вида. Чем больше продано, тем больше затрат на следующую партию. |
|
Металлическая мебель |
Переменные |
Затраты на закупку металлической мебели имеют прямую зависимость от объема реализованной продукции данного вида. Чем больше продано, тем больше затрат на следующую партию. |
|
Аренда площадей магазина |
Постоянные |
Затраты на аренду площадей магазина не имеют прямой зависимости с объемами реализованной продукции. Независимо от объема продукции, необходимо обеспечить максимальный комфорт для покупателей. |
|
Электроэнергия |
Постоянные |
Затраты на электроэнергию не имеют прямой зависимости с объемами реализованной продукции. Независимо от объема продукции, необходимо обеспечить магазины и склады электроэнергией. |
|
Административные расходы |
Постоянные |
Затраты на административные расходы не имеют прямой зависимости с объемами реализованной продукции. Независимо от объема продукции, необходимо выплачивать зарплату персоналу, поднимать репутацию фирмы с помощью институциональной рекламы, а также подготавливать отчетность по деятельности фирмы. |
|
Накладные расходы |
Постоянные |
Затраты на накладные расходы не имеют прямой зависимости с объемами реализованной продукции. Независимо от объема реализованной продукции, они не будут меняться (например, расходы бухгалтерии, расходы на распространение). |
|
Аренда склада |
Постоянные |
Затраты на аренду склада не имеют прямой зависимости с объемами реализованной продукции. За аренду склада необходимо платить в любом случае, в не зависимости от объемов хранящейся продукции. |
|
Услуги связи |
Постоянные |
Затраты на услуги связи не имеют прямой зависимости с объемами реализованной продукции. Независимо от объема продукции, необходимо обеспечить связью все объекты предприятия. |
|
Прочие затраты |
Постоянные |
Прочие затраты не имеют прямой зависимости с площадью аренды. Независимо от объема реализованной продукции, они не будут меняться (например, охрана). |
|
* «Переменные» или «Постоянные» |
|||
В таблице 5 приведена структура затрат в 2011 году и по проекту в целом. Из представленной таблицы видно, что наиболее значимыми для проекта являются: металлическая мебель (44,34%), мебель для персонала (28,12%), кресла и стулья (10,06%).
Менеджменту компании следует обратить особенное внимание на перечисленные выше статьи затрат при реализации проекта. Оценка их влияния на итоговый результат будет определена в разделе «5.1 Анализ чувствительности»
Таблица 5 |
||||
Структура затрат проекта |
||||
Наименование статьи затрат |
2011 год |
По проекту |
||
% в суммарных затратах |
Величина затрат (тыс.руб.) |
%в суммарных затратах |
Величина затрат (тыс.руб.) |
|
|
|
|
|
|
ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ |
||||
Мебель для персонала |
27,96% |
15 746,21 |
28,12% |
66 921,40 |
Кресла и стулья |
36,82% |
20 733,70 |
10,06% |
23 927,86 |
Металлическая мебель |
18,47% |
10 402,47 |
44,34% |
105 503,45 |
ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ |
||||
Аренда площадей магазина |
0,97% |
547,20 |
0,98% |
2 325,60 |
Электроэнергия |
1,31% |
739,20 |
1,32% |
3 141,60 |
Административные расходы |
1,08% |
610,80 |
1,28% |
3 054,00 |
Накладные расходы |
1,34% |
756,00 |
1,59% |
3 780,00 |
Аренда склада |
1,94% |
1 093,20 |
1,95% |
4 646,10 |
Услуги связи |
0,07% |
42,00 |
0,09% |
210,00 |
Прочие затраты |
0,32% |
181,20 |
0,38% |
906,00 |
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА |
||||
Административно-управленческий персонал |
1,02% |
576,00 |
1,21% |
2 880,00 |
Кассиры |
0,30% |
168,00 |
0,30% |
714,00 |
Продавцы |
0,59% |
330,05 |
0,59% |
1 402,19 |
Финансово-экономический отдел |
0,49% |
276,00 |
0,49% |
1 173,00 |
Бухгалтеря |
0,47% |
264,00 |
0,47% |
1 122,00 |
Отдел труда и заработной платы |
0,49% |
276,00 |
0,49% |
1 173,00 |
Договорной отдел |
0,53% |
300,00 |
0,54% |
1 275,00 |
Служба безопасности |
0,62% |
348,00 |
0,62% |
1 479,00 |
Прочие обеспечивающие подразделения |
0,23% |
132,00 |
0,24% |
561,00 |
АМОРТИЗАЦИЯ ОБОРУДОВАНИЯ |
||||
Амортизационные отчисления |
4,96% |
2 790,68 |
4,94% |
11 755,72 |
ИТОГО: |
100 |
56 312,71 |
100 |
237 950,92 |