44. Валютный контроль: понятие, система органов.

Валютный контроль - это комплекс нормативно закрепленных административных (правоприменительных) и организационных мер, осуществляемых на основании закона специально уполномоченными государственными органами или иными организациями (уполномоченными банками) и направленных на совершение валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также на выявление, предупреждение и пресечение нарушений данного порядка.

Основной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства.

Основными направлениями валютного контроля являются: - определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; - проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; - проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; - проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. В соответствии с законодательством Российской Федерации валютный контроль осуществляется органами валютного контроля. К органам валютного контроля относятся Правительство Российской Федерации, Центральный банк России, ГТК России и Федеральная служба по валютному и экспортному контролю. Правительство России руководит подотчетными ему органами валютного контроля: ГТК России, Федеральной службой по валютному и экспортному контролю. Агентами валютного контроля в России являются подотчетные соответствующим органам валютного контроля организации осуществляющие свои функции в соответствии с законодательством. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному Банку России. Таким образом, организационная структура системы валютного контроля может быть представлена в виде следующей схемы: Правительство РоссииЦентральный банк России Агенты валютного контроля Рис.1 Организационная структура схемы валютного контроля Исключительно важное место среди субъектов валютного контроля занимают таможенные органы. Функции и полномочия таможенных органов в области валютного контроля определены Таможенным Кодексом РФ (ст.199). В компетенцию таможенных органов входит: - контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ и ценных бумаг в валюте РФ; - контроль за перемещением лицами через таможенную границу валютных ценностей; - контроль за валютными операциями, связанными с перемещениями через таможенную границу товаров и транспортных средств.

45. Понятие и виды валютных операций.

Согласно Закону РФ «О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ» от 9 октября 1992 года N 3615-1, валютными операциями называются: а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; в) осуществление международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся: а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала относятся: а) прямые инвестиции, то есть вложение в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг; в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

46. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о валютном регулировании.

Отв-ть за нарушение вал з\д: Гражданско-правовая (статья 25)

Резиденты и нерез, нарушившие положения актов вал з\д РФ и актов органов вал рег-я несут отв-ть в соотв-и с з\д РФ.

Административная отв-ть рег-ся статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Статья содержит 7 пунктов. Методич рек-и по квалификации адм правонарушений по данной статье направлены письмом ФТС от 17 марта 2005 г № 01-06\8128.

1. Осущ-е незаконных вал операций или невыполнение треб-й о резервировании влечет наложение адм штрафа на должностных и юр лиц в размере от 3\4 до 1 размера суммы незаконной вал операции

2. Нарушение установленного порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ влечет наложение адм штрафа на должностных лиц от 50 до 100 МРОТ, на юр лиц от 500 до 1000 МРОТ

3. Невыполнение обяз-тей по обязат продаже части вал выручки, а равно нарушение установленного порядка обязат продажи части вал выручки влечет наложение адм штрафа на должностных лиц и юр лиц в размере от от 3\4 до 1 размера суммы вал выручки, не проданной установленным порядком

4. Не выполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банк счета в уполномоченных банках ин валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентом товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентом услуги, либо за переданные нерезидентом инф-ю или рез-ты интеллектуальной дея-ти, в том числе исключительные права на них влечет наложение адм штрафа от 3\4 до 1 размера суммы ден ср-в, не зачисленных на счета в уполномоченных банках

5. Не выполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ ден ср-в, уплаченных нерезидентом за не ввезенные на тамож территорию РФ (неполученные на тамож территории РФ) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, либо за не переданную инф-ю или рез-ты интеллектуальной дея-ти, в том числе исключит права на них, влечет наложение адм штрафа на должностных лиц и юр лиц в размере от 3\4 до 1 размера суммы ден ср-в, не возвращенных в РФ

6. Не соблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отч-ти по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и\или резервирования, нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок, либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных док-ов или паспортов сделок влечет наложение адм штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ и юр лиц в размере от 400 до 500 МРОТ

7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Россию и вывоза и пересылки из России валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документальной форме, за исключением случаев, предусмотренных статьями 16.3 и 16.4 влечет наложение адм штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 20 МРОТ и юр лиц в размере от 50 до 100 МРОТ

Уголовная отв-ть рег-ся статьей 193 УК РФ

Невозвращение в крупном размере из-за границы рук-лем орг-и ср-в в ин валюте, подлежащих в соотв-и с з\д РФ обязательному перечислению на счета уполномоченные Банка России, наказываются сроком лишения свободы до 3 лет. Деяния признается совершенной в круп размере, если суммы невозвращенных ср-в в ин валюте превышает 5 млн руб

48. Понятие иностранной инвестиционной деятельности.

Легальное понятие иностранной инвестиции закреплено законодателем в абз.3 ст.2 Закона «Об иностранных инвестициях…». Иностранная инвестиция - вложение иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации в виде объектов гражданских прав, принадлежащих иностранному инвестору, если такие объекты гражданских прав не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в Российской Федерации в соответствии с федеральными законами, в том числе денег, ценных бумаг (в иностранной валюте и валюте Российской Федерации), иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальную собственность), а также услуг и информации.

Необходимо разделять такие самостоятельные понятия как: инвестиционная деятельность – инвестиции (иностранные инвестиции) – инвестор (иностранный инвестор). В совокупности их реализации названные категории образуют инвестиционные правоотношения, то есть - отношения, складывающиеся по поводу капиталовложения иностранными инвесторами на территории Российской Федерации в виде объектов и прав.

В законодательных актах и международных договорах, как правило, дается примерный, а не исчерпывающий перечень видов (форм) иностранных инвестиций, поскольку понятие "инвестиции" охватывает все виды имущественных ценностей, которые иностранный инвестор вкладывает на территории принимающей страны. В этот перечень входят:

- недвижимое и движимое имущество (здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности), соответствующие имущественные права, включая право залога;

- денежные средства; - акции, вклады, облигации или любые другие формы участия в товариществах, предприятиях, в том числе в совместных; - право требования по денежным средствам, которые вкладываются для создания экономических ценностей, или услугам, имеющим экономическую ценность; - права на осуществление хозяйственной деятельности, предоставляемые на основе закона или договора, включая, в частности, права на разведку и эксплуатацию природных ресурсов; - права на результаты интеллектуальной деятельности, часто определяемые как права на интеллектуальную (в том числе промышленную) собственность, права на технологию, информацию и ноу-хау. При этом под интеллектуальной собственностью следует понимать авторские права, права на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, товарные знаки или знаки обслуживания, а также "good will" (это понятие означает репутацию предприятия, состав, стоимость его деловых связей).

Следует отметить, что действующее законодательство не устанавливает каких-либо ограничений по кругу лиц, способных быть иностранными инвесторами. К их числу законодатель относит (абз.2 ст.2 Закона «Об иностранных инвестициях»): - иностранное юридическое лицо, гражданская правоспособность которого определяется в соответствии с законодательством государства, в котором оно учреждено, и которое вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; - иностранная организация, не являющаяся юридическим лицом, гражданская правоспособность которой определяется в соответствии с законодательством государства, в котором она учреждена, и которая вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; - иностранный гражданин, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его гражданства и который вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; - лицо без гражданства, которое постоянно проживает за пределами Российской Федерации, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его постоянного места жительства и которое вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; - международная организация, которая вправе в соответствии с международным договором Российской Федерации осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; иностранные государства в соответствии с порядком, определяемым федеральными законами;

Имея ряд особенностей, все названные группы инвесторов, выступая в качестве субъектов инвестиционных правоотношений, обладают правовым статусом, в значительной степени определяемым видом инвестиционных вложений.