Вопросы к кейсу

1. Оцените принципы налогообложения, сформулированные А.Смитом.

2. В чем состоит основная проблема налогообложения? Попробуйте оценить ее с экономической и юридической точек зрения.

3. Какие принципы налогообложения Вы бы добавили к основополагающим, сформулированным А.Смитом?

4. Оцените предложенные базовые принципы налогообложения. Основаны ли они на принципах, сформулированных А.Смитом?

5. Как Вы считаете, возможно ли использование базовых принципов налоговой политики развитых стран в странах с переходной экономикой? Почему да или почему нет?

6. Как вы считаете, могут ли налоги воздействовать на потребительский спрос? На экономический рост в стране?

7. Каковы могут быть минимальные и максимальные налоговые ставки?

8. Каковы должны быть размеры налоговых ставок, чтобы способствовать экономическому росту?

9. Вспомните, что называется налогами, сборами, пошлинами? Соотнесите эти понятия между собой.

10. В чем заключаются основные функции налогов? Как они взаимосвязаны с принципами налогообложения?

11. Обсудите направления и инструменты налоговой политики государства. На что они могут воздействовать? Как с помощью налогов можно регулировать экономические процессы?

12. Что такое налоговая ставка? Как связана налоговая ставка и сумма налоговых поступлений в государственный бюджет?

Кейс 2 – Налоговая система

Несмотря на экономический спад, во многих странах мира правительства продолжают проводить налоговые реформы, отмечается в докладе «Paying Taxes», подготовленном группой Всемирного Банка совместно с консалтинговой компанией «ПрайсвотерхаусКуперс».

В результате проводимых руководством стран изменений в своих налоговых системах в 45 государствах налоговая нагрузка на бизнес уменьшилась, а в 25 – возросла.

Больше всего реформ проводилось в Тиморе, где было принято новое налоговое законодательство, нацеленное на стимулирование развития бизнеса и упрощение налогового администрирования. Восточная Европа и Средняя Азия третий год подряд также попадают в число регионов, где активно проводятся налоговые реформы. Здесь десять государств сумели реализовать ряд налоговых новаций, которые облегчили предпринимателям жизнь.

Далеко не везде на пространстве бывших советских республик правительства старались создать благоприятные условия для ведения бизнеса. Последнюю ступеньку рейтинга заняла Белоруссия. По мнению аналитиков ВБ, здесь очень высоки ставки налогов и сложное налоговое администрирование.

Минимальной налоговая нагрузка оказалась на Мальдивах (первая строчка рейтинга). Предприятия, расположенные на острове, уплачивают всего один налог.

Самые легкие налоговые системы	Позиция В рейтинге	Самые тяжелые налоговые системы	Позиция в рейтинге
Мальдивы	1	Панама	172
Катар	2	Ямайка	173
Гонконг	3	Мавритания	174
ОАЭ	4	Замбия	175
Сингапур	5	Боливия	176
Ирландия	6	Венесуэла	177
Саудовская Аравия	7	Центрально-Африканская Республика	178
Оман	8	Конго	179
Кувейт	9	Украина	180
Кирибати	10	Беларусь	181

Россия – в хвосте мирового рейтинга – 123-я позиция из 181-й. У нас не слишком высокие налоговые ставки (70-е место по данному показателю), но по условиям исполнения налоговых обязательств мы на 155-й позиции. Некоторые данные рейтинга стран по степени тяжести налоговых систем представлены в таблице: