9. Финансовый менеджмент.
9.1. Анализ финансовой отчетности предприятия.
Сводный анализ финансовой отчетности за два последних года приведен в Приложении 9.1.
9.2. Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности.
1. Оценка финансовой устойчивости
1.1. Коэффициент концентрации собственного капитала
Коэффициент концентрации Собственный капитал
собственного капитала = хозяйственных средств (нетто)
На начало года |
На конец года |
|
|
1.2. Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент финансовой хозяйственных средств (нетто)
зависимости = собственный капитал
На начало года |
На конец года |
|
|
1.3. Коэффициент маневренности собственного капитала
Коэффициент маневренности собственные оборотные средства
собственного капитала = собственный капитал
На начало года |
На конец года |
|
|
1.4. Коэффициент концентрации заемного капитала
Коэффициент концентрации заемный капитал
заемного капитала = хозяйственных средств (нетто)
На начало года |
На конец года |
|
|
1.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
Коэффициент структуры долгосрочные пассивы
долгосрочных вложений = внеоборотные активы
На начало года |
На конец года |
|
|
1.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
Коэффициент долгосрочного долгосрочные пассивы
привлечения заемных средств = долгосрочные пассивы +собственный капитал
На начало года |
На конец года |
|
|
1.7. Коэффициент структуры заемного капитала
Коэффициент структуры долгосрочные пассивы
заемного капитала = заемный капитал
На начало года |
На конец года |
|
|
1.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент соотношения заемный капитал
Заемных и собственных средств = собственный капитал
На начало года |
На конец года |
|
|
2. Оценка деловой активности
2.1.Выручка от реализации
На начало года |
На конец года |
254996 |
1071020 |
2.2.Чистая прибыль
На начало года |
На конец года |
- 114768 |
238877 - 238877 * 30% = 167213,9 |
2.3.Производительность труда
Производительность выручка от реализации
труда = среднесписочная численность
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.4.Фондоотдача
выручка от реализации
Фондоотдача = средняя стоимость основных средств
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.5.Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
Оборачиваемость средств выручка от реализации
в расчетах (в оборотах) = средняя дебиторская задолженность
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)
Оборачиваемость средств 360 дней
в расчетах (в днях) = показатель 2.5.
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)
Оборачиваемость себестоимость реализации
запасов (в оборотах) = средние запасы
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.8. Оборачиваемость запасов ( в днях )
Оборачиваемость 360 дней
запасов (в днях) = показатель 2.7.
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)
Оборачиваемость кредиторской средняякредиторскаязадолженность*360дней
задолженности (в днях) = себестоимость реализации
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.10.Продолжительность операционного цикла
Продолжительность
операционного цикла = показатель 2.6. + показатель 2.8.
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
502,08+305,66=807,74 |
174,3+51,42=225,72 |
2.11. Продолжительность финансового цикла
Продолжительность
финансового цикла = показатель 2.10. - показатель 2.9.
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
807,74-0,22642=807,514 |
225,72-0,65598=225,064 |
2.12.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности
Коэффициент погашаемости средняя дебиторская задолженность
дебиторской задолженности = выручка от реализации
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.13.Оборачиваемость собственного капитала
Оборачиваемость выручка от реализации
собственного капитала = средняя величина собственного капитала
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
2.14. Оборачиваемость совокупного капитала
Оборачиваемость выручка от реализации
совокупного капитала = итог среднего баланса - нетто
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
3. Оценка рентабельности
Чистая прибыль
Чистая прибыль = балансовая прибыль - платежи в бюджет
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
-114768 |
238877 – 238877 * 30% = 167213,9 |
3.2.Рентабельность продукции
Рентабельность прибыль от реализации
продукции = выручка от реализации
|
За аналогичный период прошлого года |
|
|
3.3.Рентабельность основной деятельности
Рентабельность прибыль от реализации
основной деятельности = затраты на производство и сбыт продукции
|
За аналогичный период прошлого года |
|
|
3.4.Рентабельность совокупного капитала
Рентабельность прибыль от реализации
совокупного капитала = итог среднего баланса - нетто
|
За аналогичный период прошлого года |
|
|
3.5.Рентабельность собственного капитала
Рентабельность прибыль от реализации
собственного капитала = средняя величина собственного капитала
|
За аналогичный период прошлого года |
|
|
3.6.Период окупаемости собственного капитала
|
За аналогичный период прошлого года |
|
|
