Факторный анализ прибыли от продаж.
Определить влияние на П от продаж:
- изменение объема продаж
- изменение с/с продукции
- изменение величины коммерческих расходов
- влияние управленческих расходов
- изменение цен на продукцию
- структурный сдвиг.
В основе факторного анализа лежит метод цепной подстановки.
Анализ прибыли от продаж
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период в базисных ценах и тарифах |
Отчетный период |
1. Выручка, В 2. С/с, С 3. коммерческие расходы, КР 4. управленческие расходы, УР 5. прибыль от продаж, П |
В0 С0 КР0 УР0 П0 |
В10 С10 КР10 УР10 П10 |
В1 С1 КР1 УР1 П1 |
,
,
,
,
П = В – С – КР – УР
1)
необходимо рассчитать общее изменение
прибыли от продаж
2) темп роста объема продаж в сопоставимых ценах Тр = В10 / В0 * 100
ΔТ = Тр – 100 - темп прироста
3) ΔПв = ΔТ * П0 / 100 влияние объема продаж
4)
ΔПс = -ΔС
5) ΔКР = КР1 - КР10
ΔПкр = -ΔКР
6) ΔУР = УР1 - УР10
ΔПур = -ΔУР
7) ΔПцен = В1 - В10
8) ΔПстр.сдвиги = П10 - П0*Т/100
ΔПв + ΔПс + ΔПкр + ΔПур + ΔПцен + ΔПстр.сдвиги = ΔПобщ
Вопрос № 6. Анализ отн. показателей доходности. Методика факторного ан-за Ре пр-ва
Доходы организации – увеличение экономических выгод в результате поступления активов, ДС и иного имущества или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации. Статьи доходов: В, %% и див-ды к получению, арендн плата, поступл-я от пр-жи ОС и иного имущества, чрезвычайн доходы и т.д.
Анализ рентабельности.
Рентабельность – показатель, характеризующий прибыльность работы предприятия.
Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней прибыли по отношению к различным показателям и их динамика.
R средств или источников средств = П / ср.
величина ср-в или источников средств
R активов = П / ср. величина активов
R оа = П / ср. величина ОА
R ва = П / ср. величина ВА
R ск = П / ср. величина СК
R зк = П / ср. величина ЗК
R перманентного капитала = П / (СК + ДО)
R продаж = П / В
R продукции = П / с/с
3) рентабельность оборотных активов = ЧП / ср. величина ОА
4) рентабельность совокупного капитала R ск = П / СК, R зк = П / ЗК
5) рентабельность продаж = П / В
6) рентабельность расходов = П / расходы
Факторный анализ рентабельности
R ск = П / СК = П/В * В/А * А/СК = Rпродаж * К-т оборач-ти активов * структура капитала
R ск = П/В * В/ЗК * ЗК/СК = Rпродаж * к-т оборач-ти ЗК * к-т зад-ти
Анализ показателей п и Ре на базе мд
Маржинальный анализ прибыли от продаж
Маржинальный доход предприятия = В – переменные затраты
МД на ед. продукции = цена ед. пр-ции – переменные затраты на ед. пр-ции
Основные возможности маржинального анализа:
1) можно определить безубыточный объем продаж
2) зону безопасности
3) необходимый объем продаж для получения заданной величины прибыли
4) критический уровень постоянных затрат при заданном уровне МД
5) критические цены реализации при заданном объеме продаж и уровне переменных и постоянных затрат
Безубыточность – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытка, или это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль.
Способы определения безубыточного объема продаж:
1) графический
2) аналитический
МД = В – VC
МД = Поперационная + FC
Vкр в стоим = FC / МД / В = FC / уд.МД
Vкр в нат. = FCобщ / (Цед - VCед)
Запас финансовой прочности = В – Vкр в стоим
ЗФП в % = ЗФП в руб. / В * 100
V при задан.П = (П+FC)/ МД / В