20. Содержание оперативного б-та

Операт. б-т – основная часть генерального б-та п/п, которая включает себя план П и У, детализируемая ч/з вспомагательные (частные) б-ты, отражающие отдельные статьи Д и Р п/п. Операт.б-т вкл-ет:

1. б-т продаж; 2. б-т произ-ва; 3. б-т матер-ов; 4. б-т труд. затрат; 5. б-т ОПР; 6. б-т админ. расх.; 7. б-т коммерч. расх.; 8. б-т с/с реализ. прод-ии; 9. прогнозный отчет о П и У.

1. Б-т продаж: - прогноз-ие продаж, от объема кот. зависит снабжение и произ-во. На основе б-та продаж строится план-ие произв-ой и финанс. деят-ти, приним-ся решения о том, куда и в каких объемах напр-ть инвестиции, какие доп-ые произв-ые мощности потреб-ся ∆ и ч/з какой период t и т.п. Проектирование продаж целесообр-но осущ-ть после анализа таких факторов: объем продаж предшеств.периода; экон. И произв. условия; зав-ть продаж от уровня личных дох., занятости и цен; относит.прибыльность продукта; политика цен; конкуренция; сезон колебания; произв.мощности и долгосроч. тенденции продаж для различных товаров.

2. Б-т произ-ва: опр-ет ск-ко ед-ц прод. необх-мо произвести для выпол-ия б-та реал-ции и для поддержания запасов ГП на запланированном ур-не. Сметный объем произв-ва в натур. выражении склад-ся из ожид. объема продаж + прогнозир. запас ГП на кон. периода – запас ГП на нач. пер. Запасы ГП д. опр-ся: по нормативу к объему продаж; расчет с учетом Z на хранение и возм-х потерь от несвоеврем. поставки прод.; по критерию min-ции об.ср.

3. Б-т прям. мат.Z: показ-ет общие потреб-ти пр-ва в осн. мат., а т.ж. необходимый объем закупок осн. мат-ов, зависит от бюджетных потребностей и уровня запасов на складе. Для расчета расхода мат. в нат. ед-цах необх. брать во вним-е: инф-ию о запасах мат.; потр-ти в мат. для выполнения произв. б-та.

Пкупки в ед = Произв-ные потребности + Планируемый запас Мв на конец периода - запас Мв на начало периода.

4. Б-т труд.Z: опр-ет необх. раб. t в часах, треб-ое для вып-ия заплан. объема произ-ва, кот. рассчит. умножением кол-ва ед. прод. (р.,у.) на норму Z труда в часах на ед-цу. Ден. выраж. труд. Z опр-ся умножением необх. раб. t на соотв. часов. ставки о/т.

5. Б-т ОПР: - детализов-ый план предполаг-ых произв-х Z, отличных от прямых матер. и прямых труд. Z, кот. д.б. понесены для вып-ия пр-го плана в буд. периоде. Перечень статей б-та: Z на вспомог. мат.; з/п вспом. рабочих; э/э; расх. на сод-ие и экспл-ю оборуд.; премии; аморт. ос.фондов произв-го назначения; налоги; страх. им-ва, аренда произв имущества

6. Б-т адм.расх.: детализ-ый план тек. расх., отличных от расх., непоср-но связ-х с пр-ом и сбытом необ-х для поддержания деят-ти в целом по ∆ в буд.периоде. Перечень статей: з/па адм. персонала; расх. на свет, аренд. плату офиса; аморт. офис. обор-ия; канцеляр. расх.; расх.по телеф. связи.

7. Б-т коммерч.расх.: детал-ся все предпол-е расх., связ. со сбытом прод-ии (р.,у) в буд.пер. В состав ком. расх. вкл-т: з/п раб-в службы сбыта; з/п торг.агентов; расх. по рекламе и т.д.

8. Б-т с/с реализ.прод.: явл основным в системе сметных расчетов п/п. Исход. данными служат: ожидаемые величины товарных запасов; сводные данные б-та прям. мат. Z; сводные данные о Z по оплате труда; сводные данные по б-ту ОПР.

9. Отчет о П и У: явл-ся составной частьюразработки бизнес-плана п/п основ-ся на данных, кот. сод-ся в ранее сост-х б-тах. Этот б-т определяет прогноз всех прибыльных и убыточных операций п/п.

Также производится оценка силы и степени активности возможных конкурентов. Недооценка жесткости пресса конкуренции – самая распространенная ошибка при составлении прогноза сбыта.

эффективность прогноза повышается при использ-нии разл методов: 1) функциональный м-д (инф стекается от руковод-лей отделов к директору по маркетингу, кот отвечает за точность прогноза продаж, недостаток – высока степень субъективности оценок) 2) статические м-ды (трендовый, корреляц-ый, регрессионный и др виды ан-за, позвл-щие сд-ть прогноз на основании тенденций развития, недостаток – не позвол-т предвидеть возможные качеств-ые изменения) 3) групповое принятие решений (участвуют руков-во п/п и начальники подразделений , достоинство – простота и скорость, недостаток - распыляется отв-сть)