Вариант 15

1. Упрощенная система налогообложения: ее значение для развития экономики, возможности и проблемы применения.

2. Задача. Организация реализовала основное средство с убытком 15 000 рублей. Срок полезного использования 8 лет, фактический срок использования в организации – продавце -2 года. Прибыль организации от реализации продукции составила 250 000 рублей. Определите, каким образом убыток от реализации основного средства будет влиять на формирование налогооблагаемой базы налогоплательщика.

3. Задание в тестовой форме.

Социальные налоговые вычеты при формировании налоговой базы по НДФЛ предоставляются:

1) работодателями на основании представленных документов

2) налоговыми органами на основании представленных документов

3) налоговыми органами при предоставлении налоговой декларации и документов, подтверждающих соответствующие расходы

4) нет верного ответа

Литература: Налоговый кодекс РФ: гл. 23, гл.25, гл. 26.2.

Вариант 16

1. Характеристика специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход, ее применение в г. Перми.

2. Задача. Работнику организации, в которой заявлен стандартный налоговый вычет, ежемесячно с января по май включительно начислялась заработная плата – 7 000 р., с июня и до конца года – 10 500 р. Работник имеет двоих детей до 14 лет. Определить размер НДФЛ, начисленного за год

3. Задание в тестовой форме.

Освобождение от уплаты НДС представляется:

1) на календарный год

2) на 12 месяцев

3) бессрочно

4) Ваш вариант ответа

Литература: Налоговый кодекс РФ: гл. 21, гл. 24, гл. 26.3, Решение ПГД от 29.11.2005 № 200

Вариант 17

1. Социальные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.

2. Задача. Определите общую сумму налога на прибыль, уплачиваемую в бюджеты различных уровней организацией имеющей обособленные подразделения на территории одного субъекта и уплачивающей налог через одно из подразделений.

Известно:

1. Организация выпускает продукцию, которая реализуется по месту ее нахождения в городе А и через обособленное подразделение, находящееся в городе Б.

2. Налогооблагаемые доходы подразделения А составляют 380 000 тыс. рублей, расходы, учитываемые в целях налогообложения - 372 000 тыс. рублей.

3. Налогооблагаемые доходы подразделения Б – 185 000 тыс. рублей, а расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли – 192 000 тыс. рублей

Ставки по налогу на прибыль применяются в соответствии со ст. 284 НК РФ и закона «О налогообложении в Пермской области».

3. Задание в тестовой форме.

Организация произвела частичную оплату основного средства, но не приняла его к учету. Можно ли принять часть суммы «Входного» НДС, относящейся к оплаченной стоимости основного средства, к налоговому вычету в этом же налоговом периоде:

1. Можно

2. Нельзя

3. Можно, при условии, что оплачено не менее 50% стоимости основного средства

Литература: Налоговый кодекс РФ: гл. 21, гл. 23, гл.25.

Вариант 18

1. Водный налог: характеристика элементов.

2. Задача. Определите сумму аванса по налогу на имущество организации, уплачиваемую за 1-ый квартал. Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств транспортной организации составила:

- на 1 января - 700 000 руб., в том числе приобретенных в 2003 году -175 000 руб. (оборудование для ремонта автомобилей);

- на 1 февраля - 720 000 руб., в том числе приобретенных в 2003 году -172 000 рублей и приобретенных (оргтехника) и поставленных на учет в январе текущего года -32 000 рублей;

- на 1 марта- 700 000 руб., в том числе приобретенных в 2003 году – 169 000 руб., в январе текущего года 30 000 рублей;

на 1 апреля - 680 000 руб., в том числе приобретенных в 2003 году -166 000 руб. и приобретенных в январе текущего года -28 000 руб.

2. Ставки налога применить действующие в текущем году в Пермском крае.

3. Задание в тестовой форме.

Инвестиционный налоговый кредит может предоставляться:

1) по налогу на прибыль

2) по налогу на имущество организаций

3) по налогу на землю

4) все ответы верны

Литература: Налоговый кодекс РФ: ст. 3, гл.25.2, гл. 30, закон «О налогообложении в Пермской области»