18. Порядок и сроки исчисл-я ндс, подлеж-го уплате в бюджет.

Уплата:

1. По опер-м, призн-м объектом налобл-я, произв-ся по итогам каждого налог. п-да исходя из факт. реализ-и товаров за истекший налог. п-д не позднее 20го числа месяца, след за истекшим налог. п-дом. При ввозе товаров на тамож.терр.РФ сумма налога исч-ся в соотв-ии с тамож законодат-вом.

2. Сумма налога, подл-го уплате в бюджет - по месту учета плат-ка в налог органах.

3. Налог. агенты (орг-ии и ИП) - по месту своего нахождения.

Датой начисл.НДС явл-ся наиб. ранняя из 2-х дат – дата отгрузки-дата оплаты. НБ опр-ся в стоимост.выраж-и с учетом особенностей:

1) При реализ-ии тру исчисл-ся одним из 2-х вар-в:

Основной: на возмезд-й или безвозмезд-й основе по т-робменным сделкам, а также при оплате труда в натур форме НБ опр-ся как ст-сть реализ-х тру, исчисл-х исходя из цен, опр. по ст.40 НК РФ.

Особый: при реализ-ии а/м, приобрет-х у ФЛ (не ИП), а также при реализ-ии с/х прод-ии и продуктов ее переработки (по перечню прав-ва РФ), приобрет-х у ФЛ (не ИП и фермеров) НБ опр-ся как межценовая р-ца м/у ст-стью реализ-ии указ-х т-ров и ценой их приобретения с учетом НДС.

Особенности:

1. НБ по опер-ям реализ-и ТРУ по дог-рам поруч-я, комиссии и агентами.

2. При осущ-ии трансп-х м/унар-х перевозок и реализ-ии услуг связи.

3. При реализ-ии предприятия в целом как имущ-го комплекса.

2) при передаче ТРУ д/собств-х нужд, расходы на к-е не приним-ся при исчисл-ии налога на прибыль, НБ опр-ся как ст-сть этих ТРУ, исчисл-я исходя из цен однор/идент-х т-ров, реализ-х в пред. нал. пер., а при их отс-ии – исходя из рын. цен без НДС.

3) при осущ-ии СМР д/собств. нужд НБ опр-ся как ст-сть вып-х работ закр. этапов каждого квартала. Суммы исчисл-го НДС с этих работ прин-ся к вычету на момент опр-я НБ.

4) при ввозе т-ров на тамож-ю терр-ию РФ НБ опр-ся как сумма тамож. ст-сти, подлеж. к уплате тамож. пошлины и акцизов д/подакцизных т-ров.

19. Условия и порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.

НБ: НДС_{к упл}=НДС_нач-НДС_{к выч}

Вычетам подлежат суммы налога, предъявл-е налогоплат-ку при обр-и ТРУ, а также имущ. прав на терр. РФ либо уплач-е налогоплат-м при ввозе т-ров на тамож. терр.РФ в тамож.режимах выпуска для внутр. потребл-я, ввоза и переработки вне тамож. терр. либо при ввозе т-ров, перемещ-х ч/з тамож.границу РФ в отнош-и:

1) ТРУ имущ-х прав, приобрет-х для опер-ий, признаваемых объектом налобл-я;

2) ТРУ, приобретаемых для перепродажи;

3) суммы налога, предъявл-е плат-ку подрядными орг-ми при провед-и ими капит.строит-ва, сборке (монтаже) ОС, суммы налога, предъявл-е налогоплат-ку при обретении им объектов незаверш. капит. строит-ва, при выполн-и СМР для собст. потр-я, связ-х с имущ-вом, предназн для осущ-я опер-ий, облаг-х налогом.;

4) суммы налога, уплач-е по расх-м командировки;

5)вычетам у налогоплат-ка, получившего в качестве вклада в УК им-во, немат-е активы и имущ-е права, подлежат суммы налога, к-е были восстановлены акционером в случае их использ-я для осущ-я операций, признаваемых об-том налобл-я.