- •1. Функции налогов и их взаимосвязь
- •3. Классические принципы налогообложения и их современное развитие.
- •4. Понятие налоговой политики государства, ее цели и задачи.
- •8. Понятие налогового механизма, его структура
- •9. Налоговый контроль
- •11. Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организации, их состав и характеристика
- •12. Порядок определения и группировка расходов для целей налогообложения налогом на прибыль
- •13. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •14. Налог на добычу полезных ископаемых: элементы налога.
- •15. Водный налог
- •16. Земельный налог
- •17. Ндс, общая характеристика элементов.
- •18. Порядок и сроки исчисл-я ндс, подлеж-го уплате в бюджет.
- •1) При реализ-ии тру исчисл-ся одним из 2-х вар-в:
- •19. Условия и порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •20. Особенности исчисления нб по ндс по отд-м видам деят-сти и опер-й, а также налог.Аг-ми.
- •21. Акцизы, характеристика элементов налогообложения.
- •22. Порядок исчисл-я и сроки уплаты акцизов.
- •23. Транспортный налог.
- •24. Усн, условия ее применения, порядок исчисления и уплаты.
- •25. Усн на основе патента, характеристика элементов
- •27 Ндфл, общая хар-ка элементов налогообложения
- •28. Особ-ти определения нб по ндфл при получ-и различ видов дохода
- •29. Классификация и условия применения вычетов при исчисл-и ндфл
- •30. Налог на имущество физических лиц, элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •31. Налог на имущество орг-й, эл-ты налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •34 Система налогообложения для сельскохоз. Товаропроизводителей (есхн)
1. Функции налогов и их взаимосвязь
1. Фискальная – формирование бюджетного фонда государства, т.е. обеспечение государства необходимыми ему для выполнения своих функций финансовыми ресурсами.
2. Экономическая (регулирующая) – направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживления деловой активности и содействие реализации социальных реформ. Проявляется при проведении целенаправленной налоговой политики, при построении самой налоговой системы включающей в себя определенные льготные режимы налогообложения, а также возможности снижения обычных ставок налога.
3. Контролирующая – контроль за деятельностью субъектов экономики.
2. Элементы налога, их определение и характеристика.
Отражают его социально-экономическую сущность, набор типовых признаков, которые определяют условия налогообложения, его организацию, порядок взимания и исчисления и администрирование.
3 группы:
1) Целевые признаки:
- поддерживаемые органы управления (федерал, регион, местные);
- целевое назначение налога: состав расходов, покрываемых налоговым сбором (общие и строго целевые);
- целевое назначение предоставляемых льгот (область вложения средств, оставленных у налогоплательщика).
2) Системные признаки:
- доля налогов в бюджетных поступлениях;
- степень удовлетворения налогами фин.потребностей сферы своего назнач-я;
- степень собираемости налогов;
- расходы на сбор налога;
- экономические последствия предоставленных льгот по налогу;
- доля налога в общем налоговом давлении на налогоплательщика.
3) Организационные признаки:
- объект налога – операции по реализации товаров (работ, услуг) имущество, прибыль, доход либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налогов и сборов;
- налоговая база – стоимостная, физическая и иная характеристика объекта налогообложения;
- налоговая ставка – величина налоговых начислений измерения на единицу измерения налоговой базы;
- налогоплательщики – организации и физ.лица, на которых в соответствии с НКРФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и/или сборы;
- налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с НКРФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
- налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется НБ и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи;
- льготы – преимущества предоставляемые отдельным налогоплательщикам по сравнению с другими налогоплательщиками не учитывать налог или сбор или учитывать их в меньшем размере;
- срок уплаты – устанавливается применительно к каждому налогу и сбору. Определяется календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также с указанием на событие, которое должно произойти, либо действие, которое должно быть совершено.