- •Предмет, метод, система, джерела фінансового права.
- •Наука фінансового права і фінансове право.
- •Фінансово-правові норми, їх види, особливості та зміст.
- •Фінансово-правові відносини, їх склад і особливості.
- •2) Колективні суб`єкти:
- •Зміст, методи та форми здійснення фінансової діяльності держави.
- •2) Методи розподілу:
- •3) Методи використання:
- •Принципи фінансової діяльності держави.
- •Органи управління державними фінансами.
- •Органи та організація фінансового контролю
- •Правові основи фінансового контролю.
- •Правові засади аудиторської діяльності в Україні.
- •Кошторисно-бюджетне фінансування: поняття, принципи, об'єкти.
- •Правове регулювання місцевих податків і зборів, їх види.
- •Поняття витрат держави, їх особливості і принципи фінансування.
- •Правовий режим фінансів державних підприємств.
- •Бюджетна система України та її принципи.
- •Зміст бюджетної класифікації.
- •2. Видатки бюджету класифікуються за:
- •Правова природа запозичень.
- •Позички та запозичення до місцевих бюджетів.
- •Поняття і види бюджетних правопорушень.
- •Фінансова система України, її структура.
- •Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування.
- •Бюджетний процес та його учасники.
- •Доходи Державного бюджету України.
- •Складання проекту закону про Державний бюджет України.
- •Розгляд та прийняття закону про Державний бюджет України.
- •Виконання закону про Державний бюджет України.
- •Звітність про виконання закону про Державний бюджет України.
- •Складання місцевих бюджетів.
- •Виконання місцевих бюджетів.
- •Міжбюджетні відносини, їх суть та мета регулювання.
- •Міжбюджетні трансферти, їх види.
- •Контроль за дотриманням бюджетного законодавства. Бку встановлює наступні повноваження суб`єктів бюджетного процесу за дотриманням бюджетного законодавства.
- •Відповідальність за бюджетні правопорушення.
- •Бюджетне право як підгалузь фінансового права України.
- •Основні категорії бюджетного права і бюджетного процесу.
- •Поняття і види державних доходів.
- •Правові основи державного кредиту.
- •Правове регулювання державного страхування в Україні.
- •Правове регулювання грошового обігу в Україні.
- •Функції, ознаки та види податків і зборів (обов'язкових платежів).
- •Поняття і особливості фінансово-правової відповідальності.
- •Фінансові санкції за порушення податкового законодавства.
- •1) Правовідновлювальні
- •Поняття податкового права, особливості податкових правовідносин.
- •Правове регулювання оподаткування в Україні.
- •Правове регулювання податкових зобов'язань та податкового боргу.
- •Заходи забезпечення та погашення податкового боргу.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб.
- •1. Поняття і місце оподаткування доходів фізичних осіб
- •2. Платники податку з доходів фізичних осіб в Україні
- •3. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб
- •4. Податковий кредит стосовно податку з доходів фізичних осіб
- •5. Ставка податку з доходів фізичних осіб
- •6. Пільги щодо податку з доходів фізичних осіб
- •7. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету податку з доходів фізичних осіб
- •Елементи податкового закону.
- •Державне регулювання надання фінансових послуг.
- •Правове регулювання створення та функціонування фінансових установ.
- •Фінанси як економічна та правова категорія.
- •Фінансове право в системі права України.
- •Фінансове законодавство, його сучасний стан та проблеми розвитку.
- •Види та методи фінансового контролю.
- •Поняття та види фінансових правопорушень.
- •Види юридичної відповідальності за порушення фінансового законодавства.
- •Зведені бюджети.
- •Види видатків на здійснення повноважень.
- •Поняття та принципи системи оподаткування.
- •Права, обов'язки та відповідальність платників податку.
- •Управління державним боргом.
- •Поняття, функції, види та форми страхування.
- •Міжнародні правові акти в системі джерел фінансового права України.
- •Угоди про уникнення подвійного оподаткування.
- •Стадії бюджетного процесу в теорії та за законодавством України.
- •Бюджетний устрій України.
- •Банківське право, його предмет, метод та джерела.
- •Поняття, елементи та види банківських правовідносин.
- •Банківське право в системі права України.
- •Загальна характеристика банківського права зарубіжних країн.
- •Банківське законодавство України, його загальна характеристика.
- •Банківська система України, її структура та склад.
- •Нбу в системі органів державної влади.
- •Функції та операції нбу.
- •Структура нбу.
- •Службовці нбу.
- •Керівні органи нбу, їх повноваження.
- •Законодавчі обмеження діяльності нбу.
- •Поняття та види банків за законодавством України.
- •Правові основи створення та державної реєстрації банків в Україні.
- •Ліцензування банківської діяльності.
- •Правове положення відокремлених підрозділів банку.
- •Банківські операції, їх види за законодавством України.
- •Законодавчі обмеження діяльності банків.
- •Банківські об'єднання, їх типи.
- •Правове положення банків з іноземним капіталом в Україні.
- •Способи реорганізації банків.
- •Органи управління та контролю банку, їх повноваження.
- •Порядок формування статутного капіталу банку.
- •Капітал банку та його структура.
- •2) Додатковий капітал.
- •Поняття банківських рахунків та їх види.
- •Поняття та елементи розрахункових правовідносин.
- •103. Правові основи відкриття, обслуговування та закриття рахунків клієнтів у банках.
- •Правова природа договору банківського рахунка.
- •Правова природа договору банківського вкладу.
- •§ 3 Глави 71 цку присвячений правовій регламентації відносин з приводу укладання, виконання та реалізації прав і обов'язків сторін договору банківського вкладу (депозиту).
- •Примусове списання коштів з рахунка клієнта.
- •Джерела формування коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
- •Правовий статус Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
- •Поняття платіжної системи, її види.
- •1) Внутрішньодержавні банківські та
- •Договірне списання коштів з рахунка платника.
- •Арешт коштів на рахунках клієнтів.
- •Розрахунки за допомогою систем дистанційного обслуговування.
- •Інкасування векселів.
- •Доміціляція векселів.
- •Банківські платіжні картки, їх види.
- •Види безготівкових розрахунків.
- •Поняття платіжного інструмента та його види.
- •Правове регулювання безготівкових розрахунків в Україні.
- •Організація міжбанківських розрахунків в Україні.
- •Відповідальність банків при здійсненні переказу грошей.
- •Правова природа кредитного договору.
- •Особливості кредитних правовідносин.
- •Поняття та види банківського кредиту за законодавством України.
- •Правове регулювання іпотечного кредиту.
- •Правове регулювання фінансового лізингу.
- •Правове регулювання кредитування банківського рахунка.
- •Правове регулювання урахування векселів.
- •Правове регулювання надання кредитів під заставу векселів.
- •Контроль, що здійснюється банком за використанням кредиту позичальником.
- •Правове регулювання консорціумного кредитування.
- •Плата за кредит, правове регулювання її встановлення.
- •Порядок надання, використання та погашення кредитів.
- •Відповідальність сторін за порушення зобов'язань за кредитним договором.
- •Поняття та види цінних паперів за законодавством України.
- •Види банківських операцій з цінними паперами.
- •Правові засади професійної діяльності банків на ринку цінних паперів.
- •Правове регулювання банківської таємниці.
- •Поняття банківського нагляду, його мета та обсяг.
- •Правове забезпечення банківського нагляду.
- •Напрямки наглядової діяльності нбу.
- •2 Напрями:
- •Обов'язкові економічні нормативи, порядок їх встановлення нбу.
- •142. Заходи впливу, що застосовуються нбу до банків у разі порушення ними законодавства.
- •Правові підстави ліквідації банків.
- •Інспекційні перевірки банків.
- •Ліцензування операцій банків з валютними цінностями.
- •Правовий режим банківських операцій з валютними цінностями.
- •Відповідальність банків за порушення валютного законодавства.
- •Поняття та загальна характеристика валютних цінностей.
- •Повноваження нбу у сфері валютного регулювання та валютного контролю.
- •Правові основи здійснення розрахунків за експортно-імпортними операціями.
Функції, ознаки та види податків і зборів (обов'язкових платежів).
Під податком і збором (обов'язковим платежем) до бюджетів та до державних цільових фондів слід розуміти обов'язковий внесок до бюджету відповідного рівня або державного цільового фонду, здійснюваний платниками у порядку і на умовах, що визначаються законами України про оподаткування (ЗУ "Про систему оподаткування").
За своєю правовою формою та економічним змістом ці платежі не є тотожними.
Податок – являє собою узаконену форму відчуження власності ЮО та ФО до бюджету відповідного рівня (у розмірах і у строки, передбачені в законі) на принципах обов`язковості, безповоротності, індивідуальної безоплатності.
Збори – це платежі, які стягуються з платника державними органами за надання права брати участь або використовувати як матеріальні, так і нематеріальні об`єкти. Необхідність поділу обов`язкових платежів на податки і збори має переважно теоретичний характер. Вони мають багато спільного у їх правовому регулюванні (ознаки), тому, для платників таких обов`язкових платежів принципової різниці між податками і зборами взагалі немає - будь-які вилучення коштів для фінансування публічних видатків є елементами податкової системи. В широкому розумінні податком є і власне податок і збір.
Як правова категорія податок встановлюється і скасовується ВРУ, ВО АРК і місцевими радами відповідно до ЗУ "Про систему оподаткування" та інших ЗУ з питань податків. Ставки, механізм справляння податків і зборів (обов. платежів), за винятком особливих видів мита та збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, і пільги щодо оподаткування не можуть встановлюватися або змінюватися іншими ЗУ, крім ЗУ про оподаткування.
Ознаки податку і збору:
1) односторонній характер установлення — податок установлюється державою в особі ВРУ, а отже, погоджується з усім народом, представником якого є ВРУ, проте не з кожним конкретним громадянином; ст. 74 Конституції України забороняє проведення референдуму з питань податків;
2) адресність: податок - лише до бюджету, тоді як збори – до позабюджетних цільових централізованих грошових фондів;
3) цільове призначення: податок – відсутнє, для зборів – в конкретно визначене (пенсійне, соціальне страхування тощо);
4) індивідуальна безвідплатність: податок сплачується незалежно від отримання якихось послуг чи благ із боку держави, збори сплачуються з метою отримання певних переваг, порівняно з особами, що їх не сплачували;
5) безповоротність стягнення - законно сплачений до бюджету податок (збір) не підлягає поверненню ні за яких умов; повернення суми у разі переплати не суперечить цьому, оскільки всі ці випадки визначаються державою в односторонньому порядку й не впливають на характер платежу в цілому;
6) обов’язковість (примусовий характер стягнення) - за порушення встановлених правил справляння, зокрема строків сплати, розміру платежу, за ухилення від сплати тощо законодавством передбачена юридична відповідальність платника, та можливість примусового стягнення платежу в разі несплати у добровільному порядку;
7) перехід права власності випливає з економічної суті податку як форми перерозподілу національного доходу - при сплаті податку відбувається перехід частини коштів із власності окремих платників у власність держави; такого переходу права власності немає при внесенні до бюджету обов’язкових платежів державними підприємствами: ці платежі є податками лише за формою, а не за змістом;
8) регулярність (постійність, стабільність) – податок вноситься періодично, у чітко встановлені законодавством строки, на відміну від деяких інших обов’язкових платежів, адже держава може існувати лише в умовах стабільних надходжень до бюджету і, відповідно, забезпечувати стабільні видатки;
9) конкретний розмір суми: податку - сплачується лише за наявності у платника самостійного джерела доходу: нема доходу — нема податку, збір – незалежно від результату діяльності, а, в основному у встановленому розмірі.
Функції податків:
1) розподільча – відбувається розподіл акумульованих коштів у дохідній частині бюджету;
2) фіскальна – податки є основним джерелом наповнення Державного і місцевих бюджетів та позабюджетних цільових централізованих грошових фондів;
3) регулююча – є регулятором і виробництва і споживання;
4) контрольна – здійснюється аналіз фінансово-господарської діяльності, визначається раціональність і збалансованість податків;
5) стимулююча – пільги залучають інвестиції, зацікавлюють у здійсненні діяльності, у якій зацікавлене суспільство;
6) накопичувальна – позабюджетних цільових централізованих грошових фондів і коштів ЮО і ФО.
Види податків класифікують залежно від:
1) компетенції органа, що вводить відповідний платіж на відповідній території:
А) загальнодержавні;
Б) місцеві;
2) каналу надходження:
А) закріплені (до конкретно бюджету чи позабюджетного фонду);
Б) регулюючі (різнорівневі) – одночасно до бюджетів різних рівнів (в бюджеті кожного року): акцизи сплачуються у місцевий бюджет за місцем виробництва та у Державний бюджет пропорційно;
3) платника:
А) податки з ЮО;
Б) податки з ФО;
В) змішані – платники і ЮО і ФО – є:
а) такі, які визначаються наявністю певних матеріальних благ (авто, земля ..), або
б) за наявністю діяльності (ПДВ, акциз ..);
4) форми оподаткування:
А) прямі (прибутково-майнові) :
а) особисті – (податок на прибуток, податок з доходів ФО);
б) реальні – податок з власників транспортних засобів, податок на землю;
Б) непрямі – ПДВ, акциз, ввізне-вивізне мито;
5) цільової спрямованості:
А) загальні – використовуються на загальні цілі;
Б) цільові – обов`язкові платежі, що зараховуються до цільових позабюджетних фондів коштів;
6) регулярності внесення:
А) регулярні (систематичні, поточні);
Б) разові (податок з власників транспортних засобів);
7) форми стягнення:
А) грошові;
Б) натуральні (в Україні практично відсутні, хоча ст. 32 Кодексу України про надра плата за користування надрами може вноситись як у вигляді грошових платежів, так і в натуральному вигляді (частина видобутої мінеральної сировини або іншої виробленої користувачем надр продукції, виконання робіт чи надання інших послуг), крім матеріалів, продуктів та послуг, перелік яких визначається КМУ).