- •Налогооблагаемые доходы организации за текущий год.
- •Вычитаемые расходы организации за текущий год.
- •Убытки прошлых лет.
- •Ставка налога.
- •Принципы классификации доходов и расходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- •Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
- •Расходы, полностью не учитываемые в целях налогообложении, в виде компенсационных и иных выплат работникам
- •Методы признания доходов для целей налогообложения
- •Кассовый метод
- •Метод начисления
- •Равномерно;
- •Момент признания расходов для целей налогообложения прибыли
- •Отражение расходов при использовании кассового метода
- •Отражение расходов при использовании метода начисления
- •Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией (метод начисления)
- •Момент отражения в налоговом учете некоторых прочих и внереализационных расходов при использовании метода начисления
- •Прямые и косвенные расходы
- •Прямые расходы в торговых организациях
- •Прямые расходы в производственных организациях
- •Прямые расходы в сфере услуг
- •Материальные расходы, связанные с производством и реализацией
- •Расходы на оплату труда
- •Особенности учета расходов по договорам добровольного страхования сотрудников
- •11. Амортизация
- •Имущество, относящееся к амортизируемому, но не подлежащие амортизации в налоговом учете
- •Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете
- •Начисление амортизации ос в налоговом учете
- •Применение специальных понижающих и повышающих коэффициентов
- •. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •13.Состав внереализационных расходов. Момент их признания для целей налогообложения
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- •Списание дебиторской задолженности без образования резерва по сомнительным долгам
- •14. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •1. Налоговый период по ндс. Сроки представления отчетности, уплаты и возмещения налога
- •2. Плательщики ндс
- •3. Получение права на освобождение от обязанностей плательщика ндс
- •4.Операции, освобождаемые от ндс
- •5.Объект обложения ндс
- •6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
- •Расчетные ставки налога
- •7.Понятие вычета «входящего» ндс
- •8.Восстановление «входящего» ндс
- •9.Нулевая ставка ндс. Экспортные операции
- •10. Акцизы
- •Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
- •2. Формы получения и даты признания доходов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Компенсация расходов, фактически понесенных во время исполнения трудовых обязанностей
- •Выплаты компенсационного характера за особые условия труда
- •Компенсация работодателем физическому лицу фактически причиненного физического, материального или морального труда
- •Прочие компенсации и льготы (социальные выплаты, производимые работодателями вне связи с исполнением работником его трудовых обязанностей)
- •Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
- •Исчисление налога с материальной выгоды по займам
- •Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей
- •Налогообложение призов и выигрышей рекламного характера
- •Налогообложение страховых выплат
- •Исчисление налога с дивидендов
- •Уплата ндфл в бюджет
- •Налог на имущество предприятий
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд
- •Объект обложения енвд. Расчет вмененного дохода
- •Порядок уплаты енвд
- •Определите виды предпринимательской деятельности, которые могут потенциально облагаться енвд.
- •Объясните почему остальные виды деятельности не облагаются енвд.
- •Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Ответственность, предусмотренная нк рф за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах
- •Представление налоговой декларации
- •Внесение исправлений в налоговые декларации
- •Налоговая санкция за неуплату (неудержание,неперечисление налога)
- •Взыскание пени за просрочку уплаты налога
- •Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога
- •Камеральные налоговые проверки
- •Выездные налоговые проверки
- •Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок
- •Оформление результатов налоговых проверок и принятие решения по ним
- •Срок давности привлечения к ответственности
- •Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок
Налоговые органы имеют право:
-
привлекать свидетелей, кроме случаев, когда информация относится к профессиональной тайне свидетелей (например, в случае адвоката или аудитора), а также в некоторых других случаях (ст. 90 НК РФ);
-
проходить на территорию и осматривать территории и помещения, используемые проверяемыми лицами для предпринимательской деятельности, а также производить осмотр объектов налогообложения (ст. 91, 92 НК РФ);
-
требовать документы у налогоплательщика, необходимые для проверки (документы должны быть предоставлены в виде заверенных копий в 10-ти дневный срок со дня вручения плательщику соответствующего требования), а также ознакомиться с подлинниками упомянутых документов (ст. 93 НК РФ);
-
требовать у третьих лиц документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (документы должны быть представлены в виде заверенных копий в пятидневный срок со дня получения третьим лицом соответствующего требования) (ст. 93.1 НК РФ);
-
осуществлять добровольную или принудительную выемку документов, необходимых для проведения проверки (ст. 94 НК РФ);
-
проводить экспертизу полученной информации (ст. 95 НК РФ);
-
привлекать специалистов и переводчиков (ст. 96, 97 НК РФ).
Оформление результатов налоговых проверок и принятие решения по ним
Требования составления актов по результатам как камеральной, так и выездной налоговых проверок, установлены ст. 100 НК РФ. Акт составляется строго по утвержденной форме и подписывается лицами налогового органа, проводившими проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (либо его представителем). Если такое лицо (или его представитель) отказываются подписать акт, об этом делается соответствующая запись. Акт налоговой проверки вручается проверяемому лицу либо его представителю под расписку в течение 5 дней с даты его составления, либо передается иным способом (например, посылается заказным письмом). В этом случае шестой день начиная с даты отправки заказного письма рассматривается как дата вручения акта.
Последовательность действий по оформлению результатов налоговых проверок и проведению взыскания налога, пени и штрафов
Действие |
Срок |
Примечание |
Составление акта по результатам проверки |
Не позднее 2 месяцев с даты составления справки о результатах выездной проверки. В течение 10 дней после завершения камеральной проверки. |
Акт составляется, даже если проверкой не обнаружены налоговые правонарушения. |
Письменные возражения налогоплательщика по акту. |
В течение 15 дней со дня получения акта проверки. |
Возражения могут быть сделаны по акту в целом либо по его отдельным положениям, Налогоплательщик вправе приложить копии документов, подтверждающих его позицию. |
Рассмотрение возражений налогоплательщика |
Не более 10 дней начиная с даты истечения последнего срока для представления возражений |
Возражения рассматриваются руководителем налогового органа (его заместителем) в присутствии должностных лиц организации или их представителей. День и время рассмотрения сообщаются налоговым органом заблаговременно. При неявке налогоплательщика в установленное время возражения рассматриваются в его отсутствие |
Решение по проведенной проверке |
Сразу по результатам рассмотрения материалов проверки |
Решение может быть вынесено: - о привлечении к налоговой ответственности; - об отказе от привлечения к ответственности |
Требование на уплату недоимки по налогу, пени и штрафные санкции |
В течение 10 дней со дня вступления в силу решения по результатам проверки |
Вручение требования производится под расписку, либо требование вместе с решением отправляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении 6 дней со дня направления письма |
Решение о взыскании налога, пени и штрафа |
Не позднее двух месяцев после истечения срока, указанного в требовании |
Решение о взыскании доводится до налогоплательщика в течение шести дней после вынесения решения или направляется по почте заказным письмом |
Поручение на списание денежных средств со счета налогоплательщика |
В течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании |
Поручение подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной законодательством РФ |